企業税收計算方法

税收是公司經營中必不可少的環節，税收體現了國家與納税人在徵收、納税的利益分配上的一種特殊關係，但是對於各種税收的計算您瞭解多少呢?

一、 增值税

1、一般納税人

應納税額=銷項税額—進項税

銷項税額=銷售額×税率 此處税率為17%

組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費税税率)

禁止抵扣人進項税額=當月全部的進項税額×(當月免税項目銷售額，非應税項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計)

2、進口貨物

應納税額=組成計税價格×税率

組成計税價格=關税完税價格+關税(+消費税)

3、小規模納税人

應納税額=銷售額×徵收率

銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率)

二.消費税

1、一般情況：

應納税額=銷售額×税率

不含税銷售額=含税銷售額÷(1+增值税税率或徵收率)

組成計税價格=(成本+利潤)÷(1—消費税率)

組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費税税率)

組成計税價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費税税率)

組成計税價格=(關税完税價格+關税)÷(1—消費税税率)

2、從量計徵

應納税額=銷售數量×單位税額

三、營業税

應納税額=營業額×税率

四、關税

1、從價計徵

應納税額=應税進口貨物數量×單位完税價×適用税率

2、從量計徵

應納税額=應税進口貨物數量×關税單位税額

3、複合計徵

應納税額=應税進口貨物數量×關税單位税額+應税進口貨物數量×單位完税價格×適用税率

五、企業所得税

應納税所得額=收入總額—准予扣除項目金額

應納税所得額=利潤總額+納税調整增加額—納税調整減少額

應納税額=應納税所得額×税率

月預繳額=月應納税所得額×25%

月應納税所得額=上年應納税所得額×1/12

六、外商投資企業和外商企業所得税

1、應納税所得額

製造業：

應納税所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

商業：

應納税所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

服務業：

應納税所得額=業務收入×淨額+營業外收入—營業外支出

2、再投資退税：

再投資退税=再投資額×(1—綜合税率)×税率×退税率

七、個人所得税：

1、工資薪金所得：

應納税額=應納税所得額×使用税率—速算扣除數

2、稿酬所得：

應納税額=應納税所得額×使用税率×(1—30%)

3、其他各項所得：

應納税額=應納税所得額×使用税率

八、其他税收

1、城鎮土地使用税

年應納税額=計税土地面積(平方米)×使用税率

2、房地產税

年應納税額=應税房產原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年應納税額=租金收入×12%

3、資源税

年應納税額=課税數量×單位税額

4、土地增值税

增值税=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

應納税額=∑(每級距的土地增值額×適用税率)

5、契税

應納税額計税依據×税率

【律師介紹】張穎律師，男，民商法學碩士，主要涉及勞動仲裁、工傷事故、人身損害賠償、交通事故、房地產糾紛、婚姻、繼承、拆遷補償、醫療損害賠償糾紛、知識產權，公司糾紛等民商事糾紛等;