工程結算含有稅金嗎?

一、工程結算含有稅金嗎

工程款的結算是需要進行稅務申請的，需要申報的稅款專案包括營業稅、個人所得稅、城建稅、印花稅等。

《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》

第三十條　稅務機關應當建立、健全納稅人自行申報納稅制度。納稅人、扣繳義務人可以採取郵寄、資料電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

資料電文方式，是指稅務機關確定的電話語音、電子資料交換和網路傳輸等電子方式。

第三十一條　納稅人採取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，並以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

納稅人採取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求儲存有關資料，並定期書面報送主管稅務機關。

第三十二條　納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

二、與工程結算關聯緊密的稅種有哪些

工程結算決定了開發專案的成本大小，會對專案公司的兩種稅金造成較大影響，一是土地增值稅，二是企業所得稅。

1、土地增值稅

土地增值稅的徵稅物件是納稅人轉讓房地產的增值額，增值額與適用稅率計算得出稅額。

增值額=營業收入—可扣除專案

土地增值稅稅額=增值額×適用稅率—可扣除專案×速算扣除係數

可扣除專案包括：

(1)取得土地使用權所支付的金額

(2)開發土地的成本費用

(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格

(4)與轉讓房地產有關的稅金

(5)財政部規定的其他扣除專案

土地增值稅的稅率是四級超率累進稅率

增值額未超過扣除專案金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除專案金額200%的部分，稅率為60%。

工程結算對可扣除專案中的新建房及配套設施的成本費用有直接的決定作用。

2、企業所得稅

企業所得稅的徵稅物件是企業的生產、經營所得和其他所得，也可以稱為應納稅所得額。

應納稅所得稅=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—准予扣除專案金額—允許彌補以前年度虧損

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

工程結算對企業所得稅計算中的准予扣除專案的金額大小影響巨大。

三、工程結算對專案成本是如何發揮影響的

1、六項成本

開發專案的計稅成本分為以下六項：

(1)土地款項及徵地費用;

(2)前期費用;

(3)建築安裝工程費用;

(4)基礎設施費;

(5)公共配套設施費;

(6)開發間接費。

工程結算直接決定了計稅成本中的建安成本、基礎設施費和公共配套設施費大小。

2、三類成本

從另一個角度分析，計稅成本分為直接成本、間接成本和共同成本。

財務上對開發產品按照製造成本法進行計量與核算。

首先，應計入開發產品成本中的費用屬於直接成本和能夠分清成本物件的間接成本，直接計入成本物件。這裡，工程結算對成本物件的大小起到直接的、決定性的作用。

其次，共同成本和不能分清負擔物件的間接成本，按受益和配比的原則分配至各成本物件。稅法上規定的分配方法有四種，其中直接成本法和預算造價法與工程結算密切相關。一般來講，借款費用使用這兩種方法進行分配。這裡，工程結算對成本物件的資本化利息的大小起到間接的、決定性的作用。