股東分利潤需要進行交稅嗎?
一、股東分利潤需要進行交稅嗎?
利潤分配不需要交稅。
如果股東是法人,分配利潤不用考慮稅金。如果存在稅率差額,則有股東自行申報繳納。
如果股東是自然人,分配利潤要代扣代繳個人所得稅。稅率20%,但是現在上市公司按照10%執行,很多地方也就按照10%的稅率執行了。
如果是分配給境外,需要扣稅。外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,暫免徵收個人所得稅。
二、利潤分配的財務步驟:
①企業按規定提取的盈餘公積,借記本科目(提取法定盈餘公積、提取任意盈餘公積),貸記“盈餘公積——法定盈餘公積、任意盈餘公積”科目。
外商投資企業按規定提取的儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金,借記本科目(提取儲備基金、提取企業發展基金、提取職工獎勵及福利基金),貸記“盈餘公積——儲備基金、企業發展基金”、“應付職工薪酬”等科目。
②經股東大會或類似機構決議,分配給股東或投資者的現金股利或利潤,借記本科目(應付現金股利或利潤),貸記“應付股利”科目。
經股東大會或類似機構決議,分配給股東的股票股利,應在辦理增資手續後,借記本科目(轉作股本的股利),貸記“股本”科目。
③用盈餘公積彌補虧損,借記“盈餘公積——法定盈餘公積或任意盈餘公積”科目,貸記本科目(盈餘公積補虧)。
④年度終了,企業應將全年實現的淨利潤,自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目,並將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的餘額,轉入“未分配利潤”明細科目。結轉後,“未分配利潤”明細科目的貸方餘額,就是累積未分配的利潤數額;如為借方餘額,則表示累積未彌補的虧損數額。結轉後,本科目除“未分配利潤”明細科目外,其他明細科目應無餘額。
三、股東分紅繳稅計算方法:
1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。
2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納徵稅。
3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司,都不需要繳稅。
4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。
5、境外非居民企業股東從中國居民企業取得的股息,按10%的稅率繳納企業所得稅。
綜合上面所說的,分利潤對於股東來說是特別重要的,一般在分配之前就要考慮是扣了稅再給,還是未扣稅就給,這兩者就是決定是否繳稅的條件,特別是分配給境外的企業股東,都是需要納稅的,所以,不同的情況所處理的方式就會不一樣。