工程結算含有税金嗎?

一、工程結算含有税金嗎

工程款的結算是需要進行税務申請的，需要申報的税款項目包括營業税、個人所得税、城建税、印花税等。

《中華人民共和國税收徵收管理法實施細則》

第三十條　税務機關應當建立、健全納税人自行申報納税制度。納税人、扣繳義務人可以採取郵寄、數據電文方式辦理納税申報或者報送代扣代繳、代收代繳税款報告表。

數據電文方式，是指税務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式。

第三十一條　納税人採取郵寄方式辦理納税申報的，應當使用統一的納税申報專用信封，並以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

納税人採取電子方式辦理納税申報的，應當按照税務機關規定的期限和要求保存有關資料，並定期書面報送主管税務機關。

第三十二條　納税人在納税期內沒有應納税款的，也應當按照規定辦理納税申報。

納税人享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間應當按照規定辦理納税申報。

二、與工程結算關聯緊密的税種有哪些

工程結算決定了開發項目的成本大小，會對項目公司的兩種税金造成較大影響，一是土地增值税，二是企業所得税。

1、土地增值税

土地增值税的徵税對象是納税人轉讓房地產的增值額，增值額與適用税率計算得出税額。

增值額=營業收入—可扣除項目

土地增值税税額=增值額×適用税率—可扣除項目×速算扣除係數

可扣除項目包括：

(1)取得土地使用權所支付的金額

(2)開發土地的成本費用

(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格

(4)與轉讓房地產有關的税金

(5)財政部規定的其他扣除項目

土地增值税的税率是四級超率累進税率

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，税率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，税率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，税率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，税率為60%。

工程結算對可扣除項目中的新建房及配套設施的成本費用有直接的決定作用。

2、企業所得税

企業所得税的徵税對象是企業的生產、經營所得和其他所得，也可以稱為應納税所得額。

應納税所得税=收入總額—不徵税收入—免税收入—准予扣除項目金額—允許彌補以前年度虧損

應納税額=應納税所得額×適用税率-減免税額-抵免税額

工程結算對企業所得税計算中的准予扣除項目的金額大小影響巨大。

三、工程結算對項目成本是如何發揮影響的

1、六項成本

開發項目的計税成本分為以下六項：

(1)土地款項及徵地費用;

(2)前期費用;

(3)建築安裝工程費用;

(4)基礎設施費;

(5)公共配套設施費;

(6)開發間接費。

工程結算直接決定了計税成本中的建安成本、基礎設施費和公共配套設施費大小。

2、三類成本

從另一個角度分析，計税成本分為直接成本、間接成本和共同成本。

財務上對開發產品按照製造成本法進行計量與核算。

首先，應計入開發產品成本中的費用屬於直接成本和能夠分清成本對象的間接成本，直接計入成本對象。這裏，工程結算對成本對象的大小起到直接的、決定性的作用。

其次，共同成本和不能分清負擔對象的間接成本，按受益和配比的原則分配至各成本對象。税法上規定的分配方法有四種，其中直接成本法和預算造價法與工程結算密切相關。一般來講，借款費用使用這兩種方法進行分配。這裏，工程結算對成本對象的資本化利息的大小起到間接的、決定性的作用。