工傷報銷賬務處理

賬務處理

1、於終止經營日編制資產負債表，這和正常經營日的資產負債表編制相同。

2、清算費用：清算組成員的各類報酬及財產變賣，債權債務處理過程發生的一切費用。

(1)支付清算費用

借：清算費用

貸：銀行存款、應收票據等相關科目

(2)結轉清算費用

借：清算損益

貸：清算費用

3、核算變賣資產及其損益的賬務處理

(1)經清查，原材料盤盈時

借：原材料

貸：清算損益

(2)將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷

借：清算損益

貸：無形資產、遞延資產、預提費用等

(3)固定資產拍賣得收入

借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：清算損益

(4)將上述清算淨損益轉入未分配利潤賬户

借：清算損益

貸：利潤分配--未分配利潤

4、核算收回債權，清償債務及損益的賬務處理

(1)經認真查核，應收賬款確係無法收回。

借：清算損益

貸：應收賬款

(2)經認真查核，應付賬款確係無法清償。

借：應付賬款

貸：清算損益

(3)將上述清算淨損益轉入未分配利潤賬户。

借：清算損益

貸：利潤分配--未分配利潤

5、核算彌補以前年度虧損的帳務處理

(1)用盈餘公積彌補以前年度虧損

借：盈餘公積--一般盈餘公積

貸：利潤分配--未分配利潤

(2)繳納清算年度所得税

借：利潤分配--未分配利潤

貸：應交税金--所得税

借：應交税金--所得税

貸：銀行存款

(3)核算剩餘財產及其分配的帳務處理。將清算後的剩餘財產按實收股本的份額，在各個所有者之間進行分配。

借：資本公積、盈餘公積、利潤分配--未分配利潤

貸：現金、銀行存款

6、編制清算損益表、清算資本的資產負債表

無論是哪個公司，財務的處理應得到重視。公司的債權債務情況可以直接反映公司的經營狀況，對公司的債權債務進行清查，可以使公司隨時瞭解目前自身存在的問題，同時採取一定的措施進行處理。