企業所得税彌補虧損明細表填寫
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企業所得税彌補虧損明細表填寫
《企業所得税彌補虧損明細表》填報説明一、適用範圍 本表適用於實行查賬徵收企業所得税的居民納税人填報。
二、填報依據及內容 根據《中華人民共和國企業所得税法》及其實施條例、相關税收政策規定，填報本納税年度及本納税年度前5年度發生的税前尚未彌補的虧損額。
三、有關項目填報説明
1.第1列“年度”：填報公曆年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。
2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納税調整後所得”的金額（虧損額以“－”表示）。
3.第3列“合併分立企業轉入可彌補虧損額”：填報按照税收規定企業合併、分立允許税前扣除的虧損額，以及按税收規定彙總納税後分支機構在2008年以前按獨立納税人計算繳納企業所得税尚未彌補完的虧損額。（以“－”表示）。
4.第4列“當年可彌補的所得額”：金額等於第2＋3列合計。
5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等於第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用於依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。
7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等於第1至5行第10列的合計數（6行10列的合計數≤6行4列的合計數）。
8.第11列第2至6行“可結轉以後年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數據依次彌補後，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大於零的行次不填報）。
9.第7行第11列“可結轉以後年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數。
四、表間關係 第6行第10列＝主表第24行。 《企業所得税法》第十八條規定：“企業納税年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。”
