所得税清算公示

所得税清算

      以下內容需要清算：

1、公司的全部資產（資產均應按可變現價值或交易價格，並確認資產轉讓所得或損失；）

2、債權清理、債務清償的所得或損失；

3、預提或待攤性質的費用；

4、依法彌補虧損，確定清算的所得；

5、所得税；

6、可向股東分配的剩餘財產、應付股息等。

第二步、確定企業終止生產經營開始清算之日：

通常企業終止生產經營的開始清算之日一般為以下日期之一：

1、企業章程規定的經營期限屆滿之日；

2、企業股東會、股東大會或類似機構決議解散之日；

3、企業依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷之日；

4、企業被人民法院依法予以解散或宣告破產之日。

第三步——第一個納税年度中結算清繳所得税

第一個納税年度是指為1月1日到終止生產經營之日，在第一個納税年度，企業應將終止生產經營當年度1月1日至實際經營終止之日作為一個納税年度，於實際經營終止之日起60日內完成當年度企業所得税彙算清繳，結清當年度應繳（應退）企業所得税税款。

第四步——第二個納税年度完成備案工作

第二個納税年度是指終止生產經營之日到註銷税務登記之日，在第二個納税年度，企業應對清算事項，報主管税務機關備案。企業應當自終止生產經營活動開始清算之日起15日內向主管税務機關提交《企業清算所得税事項備案表》並附送以下備案資料：

（1）納税人終止正常生產經營活動並開始清算的證明文件或材料。

（2）管理人或清算組聯絡人員名單及聯繫方式。

（3）清算方案或計劃書。

（4）欠税報告表。

第五步——企業應當自清算結束之日起15日內，向主管税務機關報送相關資料，完成清算所得税申報，結清税款。

企業向主管税務機關報送相關資料包括如下內容：

1、清算報告或清算方案或破產財產變價方案的執行情況説明；

2、清算期間資產負債表、利潤表（依據相關法律法規要求須經中介機構審計的，還應同時附送具有法定資質的中介機構的審計報告）；

3、資產盤點表；

4、清算所得計算過程的説明；

5、具備下列情形的，還需報送資產評估的説明和相關證明材料。

①資產處置交易雙方存在關聯關係的；

②採取可變現價值確認資產處置所得或損失的。

6、企業清算結束如有尚未處置的財產，同時報送尚未處置的財產清單、清算組指定保管人的授權委託書、組織機構代碼證或身份證複印件。

7、股東分配剩餘財產明細表。

8、非營利組織還應同時附着清算結束後其剩餘財產的處置情況説明。