股東無償轉讓股份要交什麼税

股東無償轉讓股份要交什麼税

1、企業所得税企業法人股東：

企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。

按我國現行税法規定：

企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或是清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額。

企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。

被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金而低於投資方的投資成本的，視為投資回收，應衝減投資成本超過投資成本的部分視為投資方企業的股權轉讓所得，應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。

2、印花税非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花税。

印花税税目税率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。

3、土地增值税《國家税務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值税問題的批覆》(國税函687號)規定：

如果轉讓的股權，其表現形式主是土地使用權、地上建築物及附着物的，要徵收土地增值税。

計算方法：

1、對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例先清收債權、歸還債務後，再對每個股東進行分配的，應納税所得額的計算公式為：

應納税所得額＝（原股東股權轉讓總收入－原股東承擔的債務總額＋原股東所收回的債權總額－註冊資本額－股權轉讓過程中的有關税費）×原股東持股比例。

其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤（下同）。

2、對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納税所得額的計算公式為：

應納税所得額＝原股東分配取得股權轉讓收入＋原股東清收公司債權收入－原股東承擔公司債務支出－原股東向公司投資成本。

擴展資料：

相關規定法律規定：

《國家税務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得税管理的通知》(國税函285號)規定：

股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納税義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管税務機關辦理納税(扣繳)申報，並持税務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得税完税憑證或免税、不徵税證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

因此，股權轉讓個人所得税，可以由“負有納税義務的轉讓方”或者“負有代扣代繳的受讓方”，到各自所在的主管税務機關辦理納税或扣繳申報，並持税務機關開具的完税憑證或免税、不徵税證明，到所在註冊登記的工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。