一般納税人增值税期末如何結轉

一、如果，月末應交税費-應交增值税科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交税費-應交增值税-轉出未交增值税
貸：應交税費-未交增值税
二、如果，月末應交税費-應交增值税科目餘額是負數（餘額在借方）則：
借：應交税費-未交增值税
貸：應交税費-應交增值税-轉出未交增值税
如果月末應交税費-未交增值税餘額在借方（負數）説明該餘額要下月留抵。如果月末應交税費-未交增值税餘額在貸方（正數）説明該餘額就是本月要交税的數額。
《增值税一般納税人登記管理辦法》第三條