個人獨資企業扣除如何納税？

一、個人獨資企業扣除如何納税？

個人獨資企業有兩種計算方法：查賬徵收和核定徵收。

1、個人獨資企業和合夥企業投資者每月扣除標準，由各省、自治區、直轄市地方税務局參照個人所得税法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在税前扣除。

2、投資者及其家庭發生的生活費用不允許在税前扣除。

3、企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管税務機關根據企業的生產經營類型、規模等具體情況，核定准予在税前扣除的折舊費用的數額或比例。

4、企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在税前扣除。

5、企業實際發生的工會經費、職工福利費、職工教育經費分別在其計税工資總額的2%、14%、1.5%的標準內據實扣除。

6、企業每一納税年度發生的廣告和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，准予在以後年度結轉扣除

7、企業每一納税年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售收入的5‰

8、企業計提的各種準備金不得扣除。

個體工商户、個人獨資企業和合夥企業因在納税年度中間開業、合併、註銷及其他原因，導致該納税年度的實際經營期不足1年的，

對個體工商户業主、個人獨資企業投資者和合夥企業自然人合夥人的生產經營所得計算個人所得税時，以其實際經營期為1個納税年度。

投資者本人的費用扣除標準，應按照其實際經營月份數，以每月3500元的減除標準確定。

應納税所得額=該年度收入總額-成本、費用及損失-當年投資者本人的費用扣除額

當年投資者本人的費用扣除額=月減除費用(3500元/月)×當年實際經營月份數

應納税額=應納税所得額×税率-速算扣除數 。

二、核定徵收

應納所得税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數

應納税所得額=收入總額×應税所得率

或=成本費用支出額÷(1-應税所得率)×應税所得率

實行核定徵税的投資者，不能享受個人所得税的優惠政策。

有下列情形之一的，主管税務機關應採取核定徵收方式徵收個人所得税：

1、企業依照國家有關規定應當設置但未設置賬簿的;

2、企業雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

3、納税人發生納税義務，未按照規定的期限辦理納税申報，經税務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

需注意的是個人獨資企業承包承租經營所得的五級超額累計税率徵收個人所得税，並不需要繳納企業所得税;如果並未辦理一般納税人認定，增值税票只能到當地税務局代開;如果通過一般納税人認定那就需要安裝增值税專用發票開票系統進行開票，所需要用到的增值税票也要到當地税務局進行購買。