小規模納税人增值税需要繳納嗎？

一、小規模納税人增值税需要繳納嗎?

小規模納税人增值税需要繳納，小規模納税人實行簡易計税，按不含税銷售額乘以徵收率計算應納税額，不得抵扣進項税額。因此建議小規模納税人不要取得增值税專用發票，在採購環節明確告知供應商開具增值税普通發票。

由於下面兩種因素，小規模納税人也有可能取得增值税專用發票。

(一)《中華人民共和國增值税暫行條例》所規定的禁止開具增值税專用發票的情形包括：

1、應税行為的購買方為消費者個人的;

2、發生應税銷售行為適用免税規定的。

一般納税人向小規模納税人開具增值税專用發票不屬於禁止開具增值税專用發票的情形，並不違規。

(二)《增值税發票開具指南》規定：增值税納税人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值税專用發票時，須向銷售方提供購買方名稱、納税人識別號或統一社會信用代碼、地址電話、開户行及賬號信息。

購買方需要提供的開票信息及資料裏不包括增值税一般納税人資格登記表，這就使得銷售方在開具發票時不用確認對方是一般納税人而直接開具增值税專用發票。

小規模納税人沒有對增值税專用發票進行認證的功能，在取得增值税專用發票後不需要認證，直接按價税合計金額計入相關成本費用，不存在滯留票風險。

二、小規模納税人增值税税率是多少?

增值税對小規模納税人採用簡易徵收辦法，對小規模納税人適用的税率稱為徵收率。

考慮到小規模納税人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值税税率計税和使用增值税專用抵扣進項税額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納税額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納税人增值税徵收率一律調整為3%。

小規模納税人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值税。只能夠開具普通發票，不得由税務機關代開增值税專用發票。

小規模的納税人需要按照3%的税率支付增值税，納税規模的大小並不影響增值税是否需要被繳納，甚至對於任何需要支付增值税的人而言，不管其實施了任何的經濟行為，增值税的納税税率都是一樣的，最大的區別就是需要繳納的税額的高低。