小規模納税人增值税税率是多少？

只要從事了經濟活動，各民事主體就需要繳納税額。針對於我國目前市場上存在着年收入並不高的小型企業，若要求其按照大型企業一般繳納數額，將不利於此種類型企業的發展，故而我國制定了小規模納税標準，根據該標準，小規模納税人增值税税率是多少?

一、什麼是小規模納税人?

小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值税的銷項税額、進項税額和應納税額。

二、小規模納税人增值税税率是多少?

小規模納税人適用徵收率，不是税率。通常情況下，小規模納税人適用3%的徵收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的徵收率。

1、修訂後的《中華人民共和國增值税暫行條例》第十二條　小規模納税人增值税徵收率為3%。

2、《財政部 國家税務總局 關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》(財税〔2016〕36號)附件1《營業税改徵增值税試點實施辦法》：

第十六條 增值税徵收率為3%，財政部和國家税務總局另有規定的除外。

三、營改增納税人需要特別注意的4大事項

（一）納税申報期

(1)2016年5月1日新納入營改增試點範圍的納税人(以下簡稱試點納税人)，2016年6月份增值税納税申報期延長至2016年6月27日。

(2)根據工作實際情況，省、自治區、直轄市和計劃單列市國家税務局(以下簡稱省國税局)可以適當延長2015年度企業所得税彙算清繳時間，但最長不得超過2016年6月30日。

(3)實行按季申報的原營業税納税人，2016年5月申報期內，向主管地税機關申報税款所屬期為4月份的營業税;2016年7月申報期內，向主管國税機關申報税款所屬期為5、6月份的增值税。

（二）發票使用注意事項

自2016年5月1日起，地税機關不再向試點納税人發放發票。試點納税人已領取地税機關印製的發票以及印有本單位名稱的發票，可繼續使用至2016年6月30日，特殊情況經省國税局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。

試點納税人可在2016年4月30日前到主管國税機關領用增值税發票，但應在2016年5月1日(含本日)後開具。

納税人在地税機關已申報營業税未開具發票，2016年5月1日以後需要補開發票的，可於2016年12月31日前開具增值税普通發票(税務總局另有規定的除外)。

（三）擴大取消增值税發票認證的納税人範圍

1、納税信用B級增值税一般納税人取得銷售方使用新系統開具的增值税發票(包括增值税專用發票、貨物運輸業增值税專用發票、機動車銷售統一發票，下同)，可以不再進行掃描認證，登錄本省增值税發票查詢平台，查詢、選擇用於申報抵扣或者出口退税的增值税發票信息，未查詢到對應發票信息的，仍可進行掃描認證。

2、2016年5月1日新納入營改增試點的增值税一般納税人，2016年5月至7月期間不需進行增值税發票認證，登錄本省增值税發票查詢平台，查詢、選擇用於申報抵扣或者出口退税的增值税發票信息，未查詢到對應發票信息的，可進行掃描認證。2016年8月起按照納税信用級別分別適用發票認證的有關規定。

3、營改增後，地税機關代徵銷售不動產和其他個人出租不動產税款、代開增值税發票

根據《中華人民共和國税收徵收管理法》、《財政部國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》(財税[2016]36號)和《國家税務總局關於加強國家税務局、地方税務局互相委託代徵税收的通知》(税總髮[2015]155號)等有關規定，營業税改徵增值税後由地税機關繼續受理納税人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產的申報繳税和代開增值税發票業務，以方便納税人辦税。自5月1日起執行。

小規模納税人是單獨的納税主體，在納税前需要按照規定進行申報。與其他納税主體不同，小規模納税主體的税額是根據徵收率來確定的，故而不存在小規模納税人增值税税率的説法。若税收繳納機關，發現納税主體納税不符合規定，會進行追繳。本站有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時諮詢。