税法的構成要素在我國是怎樣規定的？

大家都知道，我國是作為個人的話需要繳納個人所得税。當然這在税收法律，當中也有着明確的規定。我國的税收法律實際上包括一些徵税對象。很多普通老百姓對於這方面的知識，並不是特別知道。很多人想了解一下税法的構成要素在我國是怎樣規定的?

一、税法的構成要素在我國是怎樣規定的?

税法構成要素，又稱課税要素，是指各種單行税法具有的共同的基本要素的總稱。

具體而言，税法要素主要包括以下內容：

納税主體，又稱納税人或納税義務人。這是指税法規定的直接負有納税義務的自然人、法人或其他組織。納税人應當與負税人進行區別，負税人是經濟學中的概念，即税收的實際負擔者，而納税人是法律用語，即依法繳納税收的人。税法只規定納税人，不規定負税人。二者有時可能相同，有時不盡相同，如個人所得税的納税人與負税人是相同的，而增值税的納税人與負税人就不一定一致。

徵税對象，又稱徵税客體。這是指税法規定對什麼徵税。徵税對象是各個税種之間相互區別的根本標誌。徵税對象按其性質的不同，通常劃分為流轉額、所得額、財產、資源及行為五大類。

税率。税率是應納税額與課税對象之間的數量關係或比例，是計算税額的尺度。税率的高低直接關係到納税人的負擔和國家税收收入的多少，是國家在一定時期內的税收政策的主要表現形式，是税收制度的核心要素。税率主要有比例税率、累進税率和定額税率三種基本形式。比例税率。比例税率是對同一課税對象不論數額大小，都按同一比例徵税，税額占課税對象的比例總是相同的。比例税率是最常見的税率之一，應用廣泛。比例税率具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便於徵收和繳納。累進税率。累進税率是指按課税對象數額的大小規定不同的等級，隨着課税數量增大而隨之提高的税率。具體做法是按課税對象數額的大小劃分為若干等級，規定最低税率、最高税率和若干等級的中間税率，不同等級的課税數額分別適用不同的税率，課税數額越大，適用税率越高。

累進税率一般在所得課税中使用，可以充分體現對納税人收入多的多徵、收入少的少徵、無收入的不徵的税收原則，從而有效地調節納税人的收入，正確處理税收負擔的縱向公平問題。定額税率又稱固定税率，是按課税對象的計量單位直接規定應納税額的税率形式，課税對象的計量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等。定額税率一般適用於從量定額計徵的某些課税對象，實際是從量比例税率。

二、其他法律規定

納税環節。納税環節是指商品在整個流轉過程中按照税法規定應當繳納税款的階段。

納税期限。納税期限是税法規定的納税主體向税務機關繳納税款的具體時間。納税期限是衡量徵納雙方是否按時行使徵税權力和履行納税義務的尺度。納税期限一般分為按次徵收和按期徵收兩種。在現代税制中，一般還將納税期限分為繳税期限和申報期限兩段，但也可以將申報期限內含於繳税期限之中。

納税地點。納税地點是指繳納税款的場所。納税地點一般為納税人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。

税收優惠。税收優惠是指税法對某些特定的納税人或徵税對象給予的一種免除規定，它包括減免税、税收抵免等多種形式。税收優惠按照優惠目的通常可以分為照顧性和鼓勵性兩種;按照優惠範圍可以分為區域性和產業性兩種。

税務爭議。税務爭議是指税務機關與税務管理相對人之間因確認或實施税收法律關係而產生的糾紛。解決税務爭議主要通過税務行政複議和税務行政訴訟兩種方式，並且一般要以税務管理相對人繳納税款為前提。在税務爭議期間，税務機關的決定不停止執行。

税收法律責任。税收法律責任是税收法律關係的主體因違反税法所應當承擔的法律後果。税法規定的法律責任形式主要有三種：一是經濟責任，包括補繳税款、加收滯納全等;二是行政責任，包括吊銷税務登記證、罰款、税收保全及強制執行等;三是刑事責任，對違反税法情節嚴重構成犯罪的行為，要依法承擔刑事責任。

首先在這裏小編要告訴的是税法的構成要素，他是各個税收法律當中基本要素的總和，其中包括徵税的對象以及税務方面的糾紛和税收方面的優惠政策還有法律責任等等。具體可以諮詢下律師。