税款罰金能税前扣除嗎？

一、税款罰金能税前扣除嗎?

1、罰金罰款是不能税前扣除的。

2、根據《企業所得税法》規定，罰金、罰款和被沒收財物的損失(不包括納税人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費)不得税前扣除。

3、根據《企業所得税暫行條例》第四條規定納税人每一納税年度的收入總額減去准予扣除項目後的餘額為應納税所得額。准予扣除項目是納税人每一納税年度發生的與取得應納税收入有關的所有必要和正常的成本、費用、税金和損失。

4、税前扣除主要指所得税税前扣除項目，包括企業所得税、個人所得税税前可以扣除的項目。

二、不能在税前扣除的費用有哪些?

1.向投資者支付的股息、紅利權益性投資收益款項;

2.企業所得税税款;

3.税收滯納金;

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;

5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);

6.企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;

7.未經核定的準備金支出;

8.與取得收入無關的其他支出。

具體包括：

1.向投資者支付的股息、紅利權益性投資收益款項;

2.企業所得税税款;

(收入-扣除)×25%=企業所得税

3.税收滯納金;

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(經營性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除)

5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);

6.企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;

7.未經核定的準備金支出;

8.與取得收入無關的其他支出。

企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

所以不管是罰金還是罰款都不能夠在税前扣除。還包括企業所得税，這些都是不能夠在税前扣除的，罰金和罰款，他都是屬於當事人，違反了法律的相關規定，要不承擔刑事責任，要不承擔行政責任，所以他必須要進行繳納，而這些繳納的費用由於帶有懲處的意味，所以是不能夠在税前扣除的。