罰金企業所得税可以税前扣除嗎？

一、罰金企業所得税可以税前扣除嗎?

不可以。

1、根據《中華人民共和國企業所得税法》第十條規定，在計算應納税所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得税税款;税收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;本法第九條規定以外的捐贈支出;贊助支出;未經核定的準備金支出;與取得收入無關的其他支出。

2、上述罰款是行政執法部門對還不構成刑事犯罪的違法行為人，依據行政法規的具體規定和程序對行為人採取的一種行政處罰。《治安管理處罰法》、《行政處罰法》和《税收徵管法》等行政法律、法規都有對罰款適用情況的具體規定。

3、根據《刑法》第三十四、五十三條的解釋，上述罰金是我國刑法附加刑之一，屬財產刑。它是指由人民法院判決的、強制犯罪分子向國家繳納一定數額的金錢，從經濟上對犯罪分子實行制裁的刑事處罰。《刑法》中的經濟犯罪、財產犯罪以及其他故意犯罪都可處以罰金刑。

二、企業遇到罰款、罰金、違約金和滯納金等幾種情況的處理辦法：

1、企業因訴訟敗訴，依據法院的判決書對商標侵權行為進行的賠償，不屬於行政處罰，可在税前扣除。

2、公司因沒有按規定申報納税，被主管税務機關處罰款，屬於行政性罰款，不可以税前扣除。

3、因違反有關規章制度，被工商部門處以罰款，屬於行政性罰款，不可以税前扣除。

4、向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息，屬於經營性罰款，可以税前扣除。

5、房地產公司因工程延期完工，導致未能按期交付商品房，根據購房合同的約定支付業主的違約金，是房地產公司與銷售房產相關的正常支出，可在税前列支。

6、與別的企業簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款，進而給供應商支付“違約金”，屬於經營性罰款,可以税前扣除。

如果在申報所得税的時候把罰金罰款也算入了其中，這樣的話，企業其實在操作的過程當中就涉嫌故意偷税漏税了。雖然企業每年所交納的各種税費也是一筆不小的財政支出，但是國家給予了企業合理避税的一些操作方法，至於税前扣除罰金罰款的這一部分，這樣做對企業來説是得不償失的。

綜上所述，單位訴訟敗訴的賠償，不屬於行政處罰，可在税前扣除，沒有按規定申報納税的行為，屬於行政性罰款，不可以税前扣除，銀行貸款逾期歸還，屬於經營性罰款，可以税前扣除。