分公司和子公司的納税區別有哪些

一、子公司與分公司的納税區別：

子公司必須獨立核算，獨立申報納税。?分公司不是獨立法人，可以不獨立核算，所得税可以在總公司合併彙算清繳。

《企業所得税法》第五十條規定：“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當彙總計算並繳納企業所得税。”我國從2008年起開始實行法人所得税制度，強調法人企業或組織為企業所得税的納税人，而非獨立核算的分支機構將自動彙總到公司總部繳納企業所得税，企業在設立分支機構時，因此需要謹慎選擇。

二、分公司與子公司的權衡

《公司法》第十四條規定：“子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任;分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。”企業設立分支機構，使其不具有法人資格，且不實行獨立核算，則可由總公司彙總繳納企業所得税。這樣可以實現總公司調節盈虧，合理減輕企業所得税的負擔。

當然，在設置分支機構時有三個因素應當綜合考慮：

首先，是分支機構的盈虧情況，當總公司盈利，新設置的分支機構可能出現虧損時，應當選擇總分公司模式。根據税法規定，分公司是非獨立納税人，其虧損可以由總公司的利潤彌補;如果設立子公司，子公司是獨立納税人，其虧損只能由以後年度實現的利潤彌補，且總公司不能彌補子公司的虧損，也不得衝減對子公司投資的投資成本。

當總機構虧損，新設置的分支機構可能盈利時，應當選擇母子公司模式;子公司不需要承擔母公司的虧損，可以自我積累資金求得發展，總公司可以把其效益好的資產轉移給子公司，把不良資產處理掉。

其次，是享受税收優惠的情況，按照税法規定，當總機構享受税收優惠而分支機構不享受優惠時，可以選擇總分公司模式，使分支機構也享受税收優惠待遇。如果分公司所在地有税收優惠政策，則當分公司開始盈利後，可以變更註冊分公司為子公司，享受當地的税收優惠政策，這樣會收到較好的納税效果。

再次，是分支機構的利潤分配形式及風險責任問題，分支機構由於不具有獨立法人資格，所以不利於進行獨立的利潤分配。同時，分支機構如果有風險及相關法律責任，可能會牽連到總公司，而子公司則沒有這種擔憂。

我國的相關公司在經濟市場上進行運作的，需要對公司的税收進行相關的繳納。分公司和子公司在繳納這類税收時，子公司屬於法人性質需要單獨核算，而分公司就不需要了。相關的公司按照我國的法律進行相應的辦理。