法律規定合同違約金是否交所得税?

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一、合同違約金是否交所得税?

法律規定合同違約金是否交所得税?

合同違約金是不一定需要繳納所得税的。合同違約金不一定要交所得税的,因為不同的合同涉及的流轉税不同,商品銷售合同涉及的是增值税,而勞務提供的合同涉及的是營業税。因此違約方不同,納税義務也不同。

首先,如果在商品銷售業務中,銷售方違約支付給購貨方的違約金,由於購買方不存在銷售貨物或應税勞務的情形,也就不存在繳納增值税的納税義務,故購貨方收取的違約金不需要繳納增值税。但對於商業企業向銷售方收取的各類費用中,如果有以違約金的名義收取,並且計算違約金的依據與商品的銷售量、銷售額掛鈎的,就屬於平銷返利行為,商業企業應衝減當期增值税進項税額。若違約金額計算的依據與商品銷售量、銷售額無關,則不需要繳納增值税。

由於不涉及增值税,因此不能開具增值税發票,則銷售方必須取得購貨方的合法憑據,藉此證明和判斷賠償行為的真實存在和進行會計及税務處理,具體的憑據應包括:法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書、雙方簽訂的提供應税貨物或應税勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、購貨方開具的發票或收據、支付違約金的銀行憑證等。銷售方在取得了購貨方開具的合法憑據後,作為成本費用,可以在企業所得税前扣除。購貨方取得了違約金雖然不必繳納增值税,但是需要和企業的其他收入合併一起計算並繳納企業所得税。

二、違約税收規定內容是什麼?

如果在商品銷售業務中,購貨方違約,企業的銷售額包括納税人銷售貨物或者應税勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。而違約金作為一種價外費用,取得違約金的銷售方應視為含税收入,在徵税時換算成不含税收入併入銷售額計徵增值税。銷售方需開具增值税專用發票給購貨方,購貨方據此入賬並在企業所得税前扣除。違約金既然包含在銷售額以內,那當然也成為企業收入的一部分,需要計算並繳納企業所得税。

在營業税勞務提供業務中,提供勞務方違約,則接受方不作為營業税應税收入,不需要繳納營業税,也不必開具營業税發票,只需開具收據即可。雖然不繳納營業税,但是收到的這筆違約金需作為企業收入的一部分,計算並繳納企業所得税。當然,勞務提供方可作為費用在企業所得税前扣除。在營業税勞務提供業務中,若勞務接受方違約,則勞務提供方收取的違約金屬於價外費用,應當併入營業額徵收營業税。同時開具營業税發票給勞務接受方作為合法的會計憑證在企業所得税前扣除。這部分違約金也構成勞務提供方的收入,需計算並繳納企業所得税。

在我們現實生活當中,大多數人可能對於合同違約情況並不是特別瞭解,如果説存在着合同違約,對方是可以要求承擔違約責任的,並且獲得違約金賠償之後,關於這個部分是否需要交税,應當是根據不同的合同違約情況來作出不同的處理,並不是絕對的。

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