核定徵收企業所得税的情形包括哪些

一、核定徵收企業所得税的情形

根據《國家税務總局核定徵收企業所得税暫行辦法》規定，納税人具有下列情形之一的，應採取核定徵收方式徵收企業所得税，核定徵收方式主要包括定額徵收和兩種辦法：

1、依照税收法律法規規定可以不設賬簿的或按照税收法律法規規定應設置但未設置賬簿的;

2、只能準確核算，或能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的;

3、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其不能準確核算的;

4、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管税務機關提供真實、準確、完整納税資料，難以查實的;

核定徵收企業所得税的情形包括了

5、賬目設置和核算雖然符合規定，但並未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納税資料的;

二、核定徵收企業所得税的計算方法

核定徵收方式主要包括定額徵收和核定應税所得率徵收兩種辦法以及其他合理的辦法。定額徵收是指税務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納税人年度應

納税企業所得税款，由納税人按規定進行申報繳納的辦法，定額徵收方式不存在計算問題。核定應税所得率徵收是指税務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納税人的應税所得率，由納税人根據納税年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應税所得率計算繳納企業所得税的辦法。由此可見，只有核定應税所得率徵收方式才會涉及到計算問題。

實行核定應税所得率徵收辦法的，應納所得税額的計算公式如下：

(一)計算應納税所得額

應納税所得額=收入總額×應税所得率

或應納税所得額=[成本費用支出額/(1-應税所得率)]×應税所得率

(二)計算應納所得税額

應納所得税額=應納税所得額×適用税率

公式中的應税所得率按下表規定的標準執行：

核定徵收企業所得税的情形包括了該企業未設置賬簿的、不能準確核算成本支出等情形。在這種情況下，企業可以以核定徵收企業所得税的方式繳納税款。企業經營涉及到的行業比較多，所以税率也會不同。企業應繳納的税費除了與税率有關，還與企業的應納税所得額相關。