政府徵地補償要交企業所得税嗎

一、政府徵地補償要交企業所得税嗎?

企業在獲得政府徵地補償之後是需要交企業所得税的。政府收回土地給予你方的補償款計入收入總額，可以沖銷土地成本，如果符合國家税務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得税處理問題的通知的規定按照該文件政策規定進行企業所得税處理。

依據：根據《國家税務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得税處理問題的通知》

1、關於營業税

根據《國家税務總局關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業税問題的通知》對於如何界定土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為的問題規定：納税人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付徵地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家税務總局關於印發〈營業税税目註釋(試行稿)〉的通知》規定，不徵收營業税。《國家税務總局關於政府收回土地使用權及納税人代墊拆遷補償費有關營業税問題的通知》繼續明確：《國家税務總局關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業税問題的通知》中關於縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上(含)地方人民政府同意後由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。 所以，按照城市規劃將土地使用權歸還政府的行為，不徵税營業税。

2、關於土地增值税

根據《土地增值税暫行條例》、《土地增值税暫行條例實施細則》的規定，土地增值税的徵税對象範圍包括轉讓國有土地使用權，單位將土地使用權歸還政府的行為屬於轉讓土地使用權，按照規定應當繳納土地增值税。但因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權，免徵土地增值税。 所以你單位符合上述政策取得的政府返還可以免徵土地增值税。

3、關於印花税

根據《財政部、國家税務總局關於印花税若干政策的通知》第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花税。 因此，土地部門收回土地所簽訂的合同不屬於應税合同，不用繳納印花税。

4、關於企業所得税

二、徵地補償税法有哪些

政府收回土地給予你方的補償款計入收入總額，可以沖銷土地成本，如果符合《國家税務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得税處理問題的通知》的規定按照該文件政策規定進行企業所得税處理

關於企業是否要交納營業税，目前國家税務總局的文件沒有明確規定，只有《關於徵用土地過程中徵地單位支付給土地承包人員的補償費如何徵税問題的批覆》文件在內容與此比較近似，該文件規定對於對土地承包人取得的土地上的建築物、構築物、青苗等土地附着物的補償費收入，應按照營業税“銷售不動產——其他土地附着物”税目徵收營業税。因為該文件存在適用範圍的限定，個人和企業收到的拆遷補償款不能完全適用該文件。

首先，對於個人的房屋的拆遷補償款，根據《財政部國家税務總局關於城鎮房屋拆遷有關税收政策的通知》規定：“對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免徵個人所得税。” 同時根據《土地增值税暫行條例》第八條規定：因國家建設需要依法徵用、收回的房地產免徵土地增值税。國家 建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。據此，對個人房產因城市規劃需要而被拆 遷取得的補償費收入，免徵土地增值税。

其次，對於企業來説徵地拆遷必然會涉及到拆遷的搬遷重建，所以企業的拆遷補償款的納税的時間和方式就比較重要。對於政府的企業所得税來説，我國有明文的規定，必須明確企業搬遷的原因，再根據下面的規定。

在徵地補償的過程中，當地居民或者集體單位都應當對詳細內容進行掌握，以免在發放徵地補償金不知所措。對於政府的企業所得税來説，我國有明文的規定，必須明確企業搬遷的原因，再進行搬遷，以及繳納企業所得税。但是對於營業税，企業是否繳納並不明確。