關於房產税土地使用税如何進行減免？

在購買房子的時候就有這個房產税，這是包含在這些費用中的，除了房產税還有這土地使用税，這個土地使用税和房產税都是按照比例來進行的。本站小編通過你的問題帶來了“關於房產税土地使用税如何進行減免”的內容，希望對你有幫助。

關於房產税土地使用税如何進行減免?

根據規定，納税人辦理房產税、城鎮土地使用税困難減免税須提出書面申請並提供相關情況材料，報主管地方税務機關審核後，有省、自治區、直轄市和計劃單列市地方税務局審批。

申請材料目錄及示範文本：

(一)減免税申請報告，列明減免理由、依據、所屬年度、金額;

(二)城鎮土地使用税減免税申請表;

(三)年度財務會計報表(資產負債表、利潤表、現金流量表)，城鎮土地使用税納税申報表，企業所得税年度納税申報表。

以上材料一式一份，格式要求紙製(有電子文檔請附上)。

《土地使用税暫行條例》規定，下列土地免繳土地使用税：

(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;

(二)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;

(三)宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的土地;

(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;

(五)直接用於農、林、牧、漁業的生產用地;

(六)經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用税5年至10年;

(七)由財政部另行規定免税的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

《土地使用税暫行條例》規定，除本條例第六條規定外，納税人繳納土地使用税確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市税務機關審核後，報國家税務局批准。各地對第七條有具體規定，如吉地税發[2005]28號文件規定：納税人納税確有困難，符合下列條件的，可向地方税務機關申請，經税務機關審核批准，酌情給予減免税照顧;

(一)企業關閉、停產、撤消後停用的房產和土地;

(二)企業生產經營狀況惡化，嚴重虧損，難以維繫正常生產經營，其自用的房產和土地;

(三)因嚴重自然災害等不可抗力致使納税人遭受重大損失的房產和土地;

(四)因國家宏觀經濟和產業政策調整等原因，致例企業停用半年以上的閒置房產和土地。

(五)因其它特殊原因;企業納税確有困難的。

審批辦法;對符合減免税條件，年減免房產税、土地使用税税額分別在10萬元以下的，由市州地方税務局審批;年減免房產税、土地使用税税額在10萬元以上(含10萬元)的，報省地税局審批。

由於停產而產生繳納税金困難，不屬於法定免税範圍，是否可以減免，應根據本條例第七條規定，除本條例第六條規定外，納税人繳納土地使用税確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市税務機關審核後，報國家税務局批准。

下列房產免納房產税：

(一) 國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，即這些單位本身的辦公用房和公務用房。

(二) 由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產，即這些單位本身的業務用房，實行差額預算管理的事業單位，雖然有一定的收入，但收入不夠本身經費開支的部分，還要由國家財政部門撥付經費補助。因此，對實行差額預算管理的事業單位，也屬於是由國家財政部門撥付事業經費的單位，對其本身自用的房產免徵房產税。由國家財政部門撥付事業經費的單位，其經費來源實行自收自支後，應徵收房產税。但為了鼓勵事業單位經濟自立，由國家財政部門撥忖事業經費的單位，其經費來源實行自收自支後，從事業單位經費實行自收自支的年度起，免徵房產税3年。企業辦的各類學校、醫院、託兒所，幼兒園自用的房產，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產，免徵房產税。

(三)宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的房產。宗教寺廟的房產是指舉行宗教儀式等的房屋和宗教人員使用的生活用房屋。公園、名勝古蹟自用的房產，是指供公共參觀遊覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋。上述免税單位出租的房產以及非本身業務用的生產，營業用房產不屬於免税範圍，應徵收房產税。

(四)個人所有非營業用的房產。

(五)經財政部批准免税的其他房產。

1.高校徵免房產税問題。"對高等學校校用房產和土地免徵房產税"，是指對高等學校用於教學及科研等本身業務用房產免徵房產税。對高等學校舉辦的校辦工廠、商店、招待所等的房產以及出租的房產，均不屬於自用房產的範圍，應按規定徵收房產税。

2.中、小學校辦企業徵免房產税問題。對中，小學校辦企業應比照《高校徵免房產税》的政策規定徵收房產税;對非獨立核算的校辦企業，原則上也應徵收房產税，納税確有困難的，可按税收管理權限給予適當的減税或免税。

3.工會服務型事業單位免徵房產税問題。對由主管工會撥付或差額補貼工會經費的全額預算或差額預算單位，可以比照財政部門撥付事業經費的單位辦理，即：對這些單位自用的房產，免徵房產税;從事生產，經營活動等非自用的房產，則應按税法有關規定照章納税。

4.鐵道部所屬單位徵免房產税問題。對鐵道部所屬原執行經濟承包方案的鐵路運輸、工業、供銷。建築施工企業，鐵道部直屬鐵路局的工副業企業和由鐵道部自行解決工交事業費的單位，其自用的房產，土地，自1996年1月1日起仍暫免徵收房產税和城鎮土地使用税。待鐵路運價調整時再相應調整免税範圍。對鐵道部所屬其他企業、單位的房產和土地，繼續按房產税和城鎮土地使用税的有關政策規定執行。

5.為鼓勵利用地下人防設施，暫不徵收房產税。

6.對個人所有的居住用房，不分面積多少，均免徵房產税。

7.經有關部門鑑定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用後，可免徵房產税。

8.關於對微利企業和虧損企業的房產，可否免徵房產税?　房產税屬於財產税性質的税，對微利企業和虧損企業的房產，依照規定應徵收房產税，以促進企業改善經營管理，提高經濟效益。但為了照顧企業的實際負擔能力，可由地方根據實際情況在一定期限內暫免徵收房產税。

9.企業停產、撤銷後，對他們原有的房產閒置不用的，經省、自治區、直轄市税務局批准可暫不徵收房產税;如果這些房產轉給其他徵税單位使用或者企業恢復生產的時候，應依照規定徵收房產税。

10.關於基建工地的臨時性房屋，應否徵收房產税問題。凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業使用的，在施工期間，一律免徵房產税。

11.房屋大修停用在半年以上的，經納税人申請，税務機關審核，在大修期間可免徵房產税。

12.為鼓勵利用地下人防設施，對人防設施暫不徵收房產税。除上述規定外，納税人納税確有困難的，可由省、自治區。直轄市人民政府確定，定期減徵或者免徵房產税。

13。為了有利於房租改革和照顧房管部門經租的居民住房目前收取租金偏低的實際情況，對房管部門經祖的居民住房，在房租調整改革之前收取租金偏低的，可暫緩徵收房產税;對房管部門經租的其他非營業用房，是否給予照顧，由各省、自治區、直轄市根據當地具體情況按税收管理體制的規定辦理徵免手續。

14.郵政部門所屬的郵政企業和座落在城市、縣城以外的電信企業自用房產，一律恢復徵收房產税。企業納税確有困難的。可以向所在地税務機關提出減免税申請，由税務機關根據具體情況進行審批。

15.為照顧部分清產核資企業的實際困難，對資產重估後不能按新增價值增提折舊的國有企業，可由同級清產核資機構出具證明，經主管税務機關核實，對其固定資產重估後新增價值部分免徵房產税。

16.鑑於血站是採集和提供臨牀用血，不以盈利為目的的公益性組織，又屬於財政撥補事業費的單位，因此，從1999年11月1日起，對血站自用的房產免徵房產税。這裏所稱之血站，是指根據《中華人民共和國獻血法》的規定，由國務院或省級人民政府衞生行政部門批准的，從事採集、提供臨牀用血，不以盈利為目的的公益性組織。

房屋税和土地税是在購買房屋的時候必須繳納的相關費用。如果購買者因為自身的經濟條件不能繳納過多的税率時可以向當地税務部門提出申請減税要求。如果税務部門在審核階段通過的話，那麼購買房屋者的相關税務進行減少。