虛開增值税票如何鑑別 - 怎麼鑑別

一、虛開增值税票如何鑑別

1、虛擬購貨，簽訂假合同或根本沒有采購合同;

2、沒有入庫單或製造假入庫單，且沒有相關的收發貨運單據;

3、進、銷、存賬目記載混亂，對應關係不清;

4、在應付賬款上長期掛賬不付款，或資金來源不明;

5、從銀行對賬單上看，資金空轉現象較為明顯，貨款打出後又轉回;

6、與客户往來關係單一，除“採購”“付款”外，無任何其他往來;

7、與某個客户在採購時間上相對固定和集中，資金進出頻繁;

8、採購地區相對集中。

根據以上疑點，可到當地工商部門再進一步追查其業務往來單位，若存在下述情況，跡象則更加明顯：

1、供應商大多是個體私營者且經營期限並不長，在這些企業中，有的未按規定進行年檢，有的經營期限已過，有的則被工商部門吊銷。

2、經營範圍廣、品種齊全，如建築材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足虛開增值税發票如何鑑別?虛開增值税發票如何鑑別?。

3、註冊地址含混不清，東拼西湊，查無實處。

4、有的企業根本不存在，而是盜用他人名號進行違法活動虛開增值税發票。

針對以上情況，應從兩個方面加以審查：(一)購銷業務是否真實存在;(二)到當地税務機關核實其税務登記情況，並請税務專業人士對增值税發票的真偽進行鑑別。一旦認定是虛開增值税發票的行為，則應對有關責任人進行徹底追查。

二、立案標準

根據最高人民檢察院、公安部《關於經濟犯罪案件追訴標準的規定》的有關規定，虛開增值税專用發票或者虛開用於騙取出口退税、抵扣税款的其他發票，虛開的税款數額在1萬元以上或者致使國家税款被騙數額在5000元以上的，應予追訴。

刑法第205條規定：”虛開增值税專用發票或者虛開用於騙取出口退税、抵扣税款的其他發票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處2萬元以上20萬元以下罰金;虛開的税款數額較大或者有其他嚴重情節的，處3年以上10年以下有期徒刑，並處5萬元以上50萬元以下罰金;虛開的税款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產。有前款行為騙取國家税款，數額特別巨大。情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。單位犯本條規定之罪的。對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役;虛開的税款數額較大或者有其他嚴重情節的，處3年以上10年以下有期徒刑;虛開的税款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑。”由此可見，刑法對構成本罪未規定明確的起刑點的數額標準。

最高人民檢察院、公安部2001年4月18日聯合發佈的《關於經濟犯罪案件追訴標準的規定》的有關規定，在規定本罪的追訴標準時，充分考慮了最高人民法院關於本罪的司法解釋。規定”虛開增值税專用發票或者虛開用於騙取出口退税、抵扣税款的其他發票，虛開的税款數額在1萬元以卜或者致使國家税款被騙數額在5000元以上的，應予追訴”。

本罪立案標準的第一種情形，“虛開的税款數額在1萬元以上的”，應當立案追究。虛開增值税專用發票或者虛開用於騙取出口退税、抵扣税款的其他發票主要有四種形式。即為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開和介紹他人虛開。無論行為人實施了上述一種或者幾種虛開的行為，也不管是一次還是幾次實施了虛開行為，只要虛開的税款數額累計達到1萬元以上。公安機關就應當立案偵查。

本罪立案標準的第二種情形，”致使國家税款被騙數額在5000元以上的”。應予立案追訴。這裏”致使國家税款被騙數額”，是指行為人實施虛開增值税專用發票、用於騙取出口退税、抵扣税款發票的行為，給國家已經造成了税款被騙的結果。無論是一次還是幾次騙取國家税款，只要騙取國家税款的數額累計達到5000元以上，公安機關就應當立案偵查。

關於虛開增值税票如何鑑別這個問題，我們要注意，在進行鑑定的時候，我們要從主客觀條件上來進行判斷。另外，在進行量刑的時候，只要符合一定的金額就是要進行立案追究的，在進行量刑的時候，是按照金額和數量來進行量刑的。