企業年金資金運作模式

對於每一位的勞動者而言，憑藉自己的勞動成果獲得報酬是一件開心的事。而每每員工去公司面試，最關心的一個核心就是公司對於員工的工資水平和員工福利待遇。現在的福利待遇指企業為了保留和激勵員工，福利是非現金形式的報酬，而津貼是以現金形式固定發放的。工資的及時發放以及福利的保障是提高員工工作積極性最為有效的方法。

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非法集資案件資金運作模式

    資金是非法集資犯罪的核心，在非法集資犯罪中，資金的運轉甚至可以體現出此類案件的整體脈絡，因此在經濟犯罪偵查領域，“涉案資金鍊“被譽為“犯罪DNA“.回報和風險成正比是投資的客觀經濟規律，非法集資犯罪則具有典型的反投資規律特徵。非法集資犯罪的典型犯罪方式是“旁氏騙局“,這在中國民間被稱為“拆東牆補西牆“或“空手套白狼“,就是利用社會公眾的投資需求，編造各種投資名目，以高投資回報率為誘餌，引誘大量“投資者“投資，並用後期“投資者“的部分投資資金給予前期“投資者“投資回報的詐騙行為，其中的資金運作基本上是“利用新投資人的錢來向老投資者支付利息和短期回報，以製造賺錢的假象進而騙取更多的投資。“

  (一)資金運作的典型模式。

    1、虛擬貨幣與現實貨幣的轉換。非法集資犯罪最常用的資金運作模式是“虛擬貨幣與現實貨幣的循環轉換“.一般來説，我們在追查網銀資金的軌跡時比較簡單，因此，查詢可疑賬户的轉賬、匯款成為資金查控的主要偵查措施。但是，一旦虛擬貨幣轉換為現實貨幣，那麼我們對於這部分貨幣的跟蹤就會中斷。現金在社會上的流通，很難被跟蹤。因此，即使它再次轉換為虛擬貨幣，那麼也很難將其與之前被跟蹤的虛擬貨幣聯繫起來。所以，非法集資犯罪的犯罪分子會採用“虛擬貨幣-現實貨幣-虛擬貨幣-現實貨幣……“相互轉換這種資金運作模式，中斷資金鍊的聯繫，使偵查人員失去對涉案資金的追蹤控制。

    2、網銀交易有利有弊。隨着電子商務的普及，網上銀行的轉賬、匯款或者使用銀行卡、信用卡進行結算的方式越來越普遍。犯罪手段總能做到與時俱進，因此在非法集資犯罪案件中，犯罪分子除了使用傳統的現金交易的手段，更加傾向於使用網銀交易。

    網銀交易具有安全、方便、快捷、不受地域限制等諸多特點，給生活帶來諸多便利的同時，也為犯罪分子提供了新的犯罪方式，主要表現在犯罪分子跨省跨行開户、取款、轉賬，跨省異地犯罪等。這給偵查工作帶來諸多困難，尤其是在跨省跨部門的偵查協作中，偵查措施的使用時機被延誤，同時也為犯罪分子逃跑、隱匿贓款贓物提供了條件。

    3、使用虛假開户信息，多頭開户，小額交易。由於信息實名認證制度的實施，使用假身份證開户的情況基本消失，但使用他人的身份信息進行開户的情況依然存在。由於現在金融系統未對個人或部門的開户數量加以規定，所以犯罪分子使用他人或自己的身份證件多頭開户的情況比較常見。此外，因為現在反洗錢監測系統的存在，國家對大額資金的流動比較重視，因此犯罪分子在進行轉賬、匯款、取款時，一般通過很多次的小數額交易來代替大數額的交易。非法集資犯罪屬於高智商犯罪，犯罪分子的反偵查意識較一般的犯罪分子更高，因此，他們通過這種方式來混淆公安機關的偵查視線，增加公安機關的偵查難度，更為了隱匿自己、逃避懲處。

  (二)犯罪過程中資金的“募集“與“返利“的形式

    在非法集資犯罪過程中，資金的募集和返利主要以現金和銀行轉賬、匯款兩種方式進行，有的還通過期貨、股票、有價證券的交易等形式進行。一般來説，在經濟欠發達的地區，限於當地的經濟狀況，比如農村或者中西部地區，主要以現金的方式進行資金的集資和返利。對於一些知識水平不高的人羣，也傾向於現金進行集資和返利，比如農民工、老年人等。對於一些經濟發達地區和高知識分子，則大多通過銀行轉賬、匯款進行集資和返利。當涉及到網絡非法集資時，則主要依靠銀行的轉賬、匯款以及電子銀行轉賬，如支付寶等。但是，為了進一步犯罪的需要，犯罪分子往往在返利環節大加宣傳，大多通過現金的形式現場返利，以造成更大的轟動效應，吸引更多的投資者。比如，許多非法集資犯罪案件中，犯罪分子通過召開定期或不定期的“返利大會“,召集眾多“投資者“或普通民眾，在現場以現金的形式向先期投資者返利，從而傳達出一種“確實賺錢“的信息，或吸引先期投資者繼續投資，或吸引更多的羣眾進行投資。