小規模納税人税率是多少 - 適用的情況有哪些

根據我國税法的相關規定，不管是個人還是企業，都有繳納税收的義務。而小規模納税人作為集體納税人的一種，應當承擔起繳税的義務，履行自身作為納税一方的職責。其中税收都是有一定的税率的，而且適用的税率標準也是不同的。那麼，小規模納税人税率是多少?請往下閲讀了解。

一、小規模納税人税率是多少?

營改增後，小規模納税人税率/徵收率再也不是隻有3%了，而是有兩種：3%和5%，小規模納税人的徵收率為3%和5%(原建築業、文化體育業營業税税率為3%，金融業、銷售不動產、轉讓無形資產營業税税率為5%，娛樂業營業税税率為5%~20%)。

二、小規模納税人税率適用的情況有哪些?

(一)小規模納税人適用5%徵收率的情況

1、小規模納税人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商户銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納税額。納税人應按照上述計税方法在不動產所在地預繳税款後，向機構所在地主管税務機關進行納税申報。

2、小規模納税人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納税額。納税人應按照上述計税方法在不動產所在地預繳税款後，向機構所在地主管税務機關進行納税申報。

3、房地產開發企業中的小規模納税人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計税。

4、其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含其購買的住房)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納税額。

5、小規模納税人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照5%的徵收率計算應納税額。納税人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計税方法在不動產所在地預繳税款後，向機構所在地主管税務機關進行納税申報。

6、其他個人出租其取得的不動產(不含住房)，應按照5%的徵收率計算應納税額。

7、個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納税額。

8、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值税;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值税。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。

(二)小規模納税人適用3%徵收率的情況

1、試點納税人中的小規模納税人跨縣(市)提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納税額。納税人應按照上述計税方法在建築服務發生地預繳税款後，向機構所在地主管税務機關進行納税申報。

2、其他服務小規模納税人。

以上內容便是關於小規模納税人税率是多少，以及適用情況的具體介紹。通過了解可知，小規模納税人的税率有兩種，這兩種税率分別對應不同的適用情況。納税人應按照相應的計税方法計算應納税額，並進行預繳税款，然後向税務機關進行納税申報，履行自己納税的義務。