外貿出口退税賬務處理怎樣進行

在我國，依法向税務機關進行繳税納税是十分常見的。但是，也存在着國家退税的現象，相信很多人對於外貿出口退税這樣的概念是一籌莫展。其實，這是為了我國對於税收進行平衡，促進外貿的競爭力而採取的措施。小編將針對外貿出口退税賬務處理的方法給大家進行詳細介紹。

一、外貿出口退税賬務處理怎樣進行?

1、購入貨物及接受應税勞務時，按增值税扣税憑證註明的增值税額。

借：應交税費——應交增值税(進項税額)/原材料/管理費用/製造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2、出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業務收入

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品。

3、計算當期不得免徵和抵扣税額、當期免抵退税額、當期應退税額、當期免抵税額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退税款(增值税)(當期應退税額)

應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)(當期免抵税額)

主營業務成本(當期不得免徵和抵扣税額)

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)(當期免抵退税額)

應交税費——應交增值税(進項税額轉出)(當期不得免徵和抵扣税額)。

4、收到出口退税款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退税款(增值税)。

二、出口退税與當月報税有關聯嗎?

按照“財税〔2012〕39號”文件規定，生產企業出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體範圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(具體範圍見附件5)出口非自產貨物，免徵增值税，相應的進項税額抵減應納增值税額(不包括適用增值税即徵即退、先徵後退政策的應納增值税額)，未抵減完的部分予以退還。

三、核銷地税系統需要什麼資料?

納税人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納税義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理註銷登記前，持有關證件和資料向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記;納税人辦理註銷税務登記前，應當向税務機關提交相關證明文件和資料，結清應納税款、多退(免)税款、滯納金和罰款，繳銷發票、税務登記證件和其他税務證件，經税務機關核准後，辦理註銷税務登記手續。

我們可以得知，在對於外貿出口退税賬務處理的過程中，一定要遵循法律的相關規定，以事實為依據，進行合理合法的報賬，切勿弄虛作假。在這裏小編提醒大家，在出口退税的過程中，企業一定要及時去税務機關進行相應手續的辦理。