税收籌劃的風險是什麼？

一、税收籌劃的風險

税收籌劃的風險是指由於税收籌劃活動中因為各種不確定因素或原因的存在，使得企業為發生税收損失而付出的代價。税收籌劃的風險主要有政策性風險和經營性風險。

(一)政策性風險。

政策性風險主要是指企業進行税收籌劃時，由於籌劃方案與現行的税法政策和規定衝突，導致企業經濟利益的流出或承擔法律責任，給企業帶來負面影響的風險。

1、税收政策理解偏差引起的風險。

税收籌劃是實用性和技術性很強的業務，涉及多個領域，因此對税收籌劃人員提出了很高的要求。由於税收籌劃人員受專業的侷限，對相關法律條款的理解可能相對不夠準確，因而難免在具體操作上出現偏差，引發税收籌劃的政策風險。同時由於我國相關規定有待完善，執法機關在判定企業減税行為的合法性上存在一定的主觀性。税收執法機關與納税人對税收政策理解上的差異，會帶來企業税收籌劃的風險。

2、税收政策調整引起的風險。

隨着我國市場經濟的發展，國家的税收政策也在調整。因此，政府的税收政策具有不定期或相對較短的時效性。企業制定税收籌劃方案從醖釀到設計再到落實、實施都需要一定的時間。如果税收籌劃方案不能跟上國家最新的税收調整政策，那麼其原定的籌劃方案就可能由合法變為不合法，合理變得不合理。税收政策的時效性增加了企業税收籌劃的難度，甚至可以使企業税收籌劃的目標遭到失敗。因此，税收政策的時效性將會帶來企業税收籌劃的風險。

(二)經營性風險。

在市場經濟條件下，企業面臨着各種經營性風險。這些經營性風險也影響企業的税收籌劃效益。

1、投資決策引起的風險。

從理論上講，税收政策不影響企業的經營決策。但是，作為國家經濟調控的槓桿，税收政策的制定必然存在導向性差異。這些導向性差異成為企業進行税收籌劃的切入點。但是，由於企業在運用這些政策的導向性差異的時候，可能存在忽視相關因素的分析而給企業帶來損失的可能性。例如在西部地區設立企業，雖然企業可以享受税收優惠政策，但是由於投資環境的不完善以及需求狀況等都會使得企業面臨較高的經營風險。

2、成本開支引起的風險。

作為追求利潤最大化的市場主體，企業所做的每項投資決策都建立在相應成本投入的基礎上。作為現代企業的一項重要財務活動，税收籌劃也是在相應成本的基礎上爭取税收利益。

税收籌劃成本是指由於採用籌劃方案而增加的成本，包括潛在成本和顯性成本。潛在成本是指税務籌劃失敗時的罰款;顯性成本，即人工成本，是一種物化勞動成本，是向註冊會計師、註冊税務師進行税務籌劃諮詢或委託進行税務籌劃時所支付的報酬和費用。很多税收籌劃方案在理論上具有可行性，但在實踐中，會有許多的影響因素，使得籌劃的正面影響小於實施時帶來的負面影響。如果忽視了成本，則可能取得與税收籌劃適得其反的效果。

收益和風險是税收籌劃的正反面，企業在進行税收籌劃的過程中應儘量趨利避害，降低税收籌劃的風險。