如何預防企業偷税漏税？

如何預防企業偷税漏税?

對付偷税，除税法上規定增加偷税成本以外(偷税税款的50%至5倍處罰)，主要還是加強税法宣傳，加強政策輔導，增強納税人的納税意識，提高納税人的遵從度，避免納税人因政策不知而誤入偷税行列。對惡意偷税的，加大稽查力度，擴大社會曝光面，同時暢通舉報渠道，形成社會監督網絡。

1.成本費用互化

操作方法：將屬於成本項目的支出帳務處理變為費用以達到當期税前扣除的目的，或將屬於費用項目的支出成本化以達到控制税前扣除比例及誇大當期利潤的目的。原因：因為成本由直接人工，直接材料，製造費用組成，而直接人工、製造費用和銷售費用、管理費用等容易混饒，所以是該操作的漏洞。另直接材料中包含的運費及人工搬運等費用也與管理費用較容易整合。

2.費用資本(產)互化

操作方法：將屬於費用項目的帳務處理變為資產，從折舊中遞延税前扣除。或將屬於資產類科目的支出直接確認費用，當期税前扣除。

原因：部分資產價值本身就包含費用，故可將其他費用整合進入資產價值，反之亦然。另資產修理，借款費用等本身確認邊界比較容易人工虛擬。另固定資產和無形資產確認的依據較容易虛擬。

3.費用名目轉化

操作方法：將部分税前扣除有比率限制的費用超額部分轉變為其他限制較寬鬆的或沒限制的費用名目入帳，以達到全額税前扣除的目的或減少相關税費等目的。原因：費用確認以發票為依據，發票容易虛擬。

4.費用預提/遞延/選擇性分攤

操作方法：為控制當期税前利潤大小，預提費用，以推遲納税。或為其他目的(如股權轉讓價，當期業績)誇大當期利潤選擇遞延確認。

另有選擇性的將費用分攤，如在各費用支出項目上分攤比例進行調節，控制因該項目造成的税費(如調節土地增值税)。原因：同第3點。

5.成本名目轉化

操作方法：將屬於本期可結轉成本的項目轉變為其他不能結轉成本的項目，或反行之。

對於偷税漏税的預防需要從不同的主體出發，對於企業自身來説需要完善財務管理，加強企業的税收教育，從根本上杜絕偷税漏税的行為，除此之外，在國家層面也需要加大對於偷漏税行為的處罰力度，不斷完善税收程序，以防繳納税務過程當中的漏洞。