股權投資收益是否交增值税？

股權投資是很多投資者選擇的一個較好的投資方式之一，股權投資通常會帶來不錯的收益。當然股權投資也會有一定的風險，但是對於收益的部分，很多投資者想問股權投資收益是否交增值税。這個問題對於投資者來説，是很有必要了解了，防止自己不小心逃税，給自己帶來麻煩，具體的增資税的繳納，可以到本文了解。

一、股權投資收益是否交增值税

根據財税〔2006〕21號《財政部 國家税務總局關於土地增值税若干問題的通知》第五條，關於以房地產進行投資或聯營的徵免税問題，對於以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家税務總局關於土地增值税一些具體問題規定的通知》(財税字〔1995〕48號)第一條暫免徵收土地增值税的規定。根據以上所訴，需按規定繳納土地增值税。

二、股權投資的收益如何核算

股權投資大致可以分成成本法或權益法兩種方法來進行核算：

1、成本法核算

如果投資企業對被投資單位並無控制、無共同控制、無重大影響，則採用成本法進行核算。

當採用成本法時，長期股權投資在賬面價值上，一般保持不變，當然，追加、收回投資則排除在外。

2、權益法核算

如果投資企業對被投資單位擁有控制、共同控制、重大影響的，則要採用權益法來進行核算。

採用權益法時，投資企業要根據被投資單位當年淨利潤或淨虧損，去負擔相應自己那部分的份額，並以此確認為當期投資損益。

三、股權投資基金收益如何分配

股權投資基金收益分配主要分成兩大部分。

1、合夥制私募股權投資基金模式

所謂合夥制私募股權投資基金模式，就是將投資退出的資金按出資比例，將出資優先返還給全部出資人，再按8%年化複利，優先分配給投資人。然後將優先分配後剩下的部分全部向GP分配，或者按比例在GP和所有投資人之間進行分配。

2、私募股權投資基金模式

LP提供絕大部分資金的同時，不參與基金投資和運作管理，GP則提供良好的投資管理與決策，實現基金盈利並獲得投資報酬，LP則通過提供資金，最終獲得投資回報。

四、股權投資收益營業税需要交納嗎

《關於股權轉讓有關營業税問題的通知》(財税[2002]191號)規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業税。對股權轉讓不徵收營業税。而《關於以不動產或無形資產投資入股收取固定利潤徵收營業税問題的批覆》(國税函發[1997]490號)規定，根據《營業税税目註釋》的有關規定，以不動產或無形資產投資入股，與投資方不共同承擔風險，收取固定利潤的行為，應區別以下兩種情況徵收營業税：以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬於將場地、房屋等轉讓他人使用的業務，應按“服務業”税目中“租賃業”項目徵收營業税;以商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽等投資入股，收取固定利潤的，屬於轉讓無形資產使用權的行為，應按“轉讓無形資產”税目徵收營業税。綜上所述，共擔風險構成實質性投資的，對無形資產、不動產投資不徵收營業税;收取固定收益，不共同承擔風險非實質性投資的，按規定應對無形資產、不動產投資徵收營業税。

股權的投資收益是需要按照規定繳納增值税的，這也是税務法的要求。股權投資帶來了收益，這也是增值税繳納的前提，同時股權投資也是在增值税繳納的範圍內的。不過，投資者也無需擔心，只要按照規定的增值税的税率繳納即可。