公司股權轉讓徵收增值税嗎
雖然國家修改了相關公司經營的規定,税收種類也漸漸變化,讓不少人減輕了負擔,但是按照實際規定還是需要繳納相關的税費,這時候我們就難以判斷應該交哪些税了,那麼公司股權轉讓徵收增值税嗎?今天下文對該問題作出如下解答。
一、股權轉讓要不要交增值税?
1、個人
轉讓非上市企業股權不屬於增值税徵税範圍,轉讓上市公司股權免收增值税,轉讓限售股免收增值税,轉讓資管計劃、信託計劃、契約型基金也免收增值税。
2、公司
轉讓非上市企業股權不屬於增值税徵税範圍,轉讓上市公司股權按金融商品轉讓徵收增值税,轉讓限售股按金融商品轉讓徵收增值税(營業税時各地不一,一般都徵),轉讓資管計劃、信託計劃、契約型基金按金融商品轉讓徵收增值税。
3、合夥企業、個人獨資企業
轉讓非上市企業股權不屬於增值税徵税範圍,轉讓上市公司股權按金融商品轉讓徵收增值税,轉讓限售股按金融商品轉讓徵收增值税(營業税時各地不一,一般都徵),轉讓資管計劃、信託計劃、契約型基金按金融商品轉讓徵收增值税。
4、資管計劃、信託計劃、契約型基金等等
無所作為非上市企業股權持股主體,轉讓上市公司股權實務中一般不徵,轉讓限售股實務中一般不徵,轉讓資管計劃、信託計劃、契約型基金實務中一般不徵。
《公司法》第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。
股東向股東以外的人轉讓股權,應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答覆的,視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的,不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的,視為同意轉讓。
經股東同意轉讓的股權,在同等條件下,其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的,協商確定各自的購買比例;協商不成的,按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。
公司章程對股權轉讓另有規定的,從其規定。
二、需要交增值税的情況
1、概念
增值税是以商品(含應税勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計税依據而徵收的一種流轉税。從計税原理上説,增值税是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉税。實行價外税,也就是由消費者負擔,有增值才徵税沒增值不徵税。
2、需交的範圍
(1)一般範圍
增值税的徵税範圍包括銷售(包括進口)貨物,提供加工及修理修配勞務。
(2)特殊項目
貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);——貨物期貨交VAT,在實物交割環節納税;
銀行銷售金銀的業務;
典當業銷售死當物品業務;
寄售業銷售委託人寄售物品的業務;
集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。
(3)特殊行為
視同銷售:以下八種行為在增值税法中被視同為銷售貨物,均要徵收增值税。
將貨物交由他人代銷
代他人銷售貨物
將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外)
將自產或委託加工的貨物用於非應税項目
將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資
將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者
將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費
將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人
上述提到的增值税的類型中説明了股權轉讓是屬於交税範圍的,但是對於不同企業的經營模式的不同交税類型也有所不同,大家可以諮詢相關律師根據自己的實際情況來了解一下。