企業所得税税負如何計算

公司發展的好壞，與公司經營狀況是密切相關的，因為科學的管理能促進公司快速的發展，增強公司的競爭力，才能在競爭激烈的市場環境下生存下去，反之則可能被市場淘汰。經營管理是相互滲透的，我們也經常把經營管理放在一起講，實際情況也是經營中的科學決策過程便是管理的滲透，而管理中的經營意識可以講是情商的體現。

精選律師 · 講解實例

如何計算企業所得税

第一步，計算應交所得税

應交所得税=[利潤總額+費用(會計-税法)-收入(會計-税法)]×現行税率

第二步，計算暫時性差異(公式符號性質)

暫時性差異=(資產類)賬面價值-計税基礎

暫時性差異=(負債類)(賬面價值-計税基礎)×(-1)+X=應納税X;-X=可抵扣X

第三步，計算遞延所得税負債(或資產)增長額

遞延所得税負債(或資產)增長額=期末應納税暫時性差異×預計轉回税率-遞延所得税負債期初餘額

第四步，做分錄(根據四科目平衡計算所得税費用)

所得税費用的簡算法

所得税費用=(利潤總額+永久性差異)×現行税率