二手房交易税金糾紛

二手房交易税費

二手房交易税費主要包括營業税、個人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育費附加、契税。城市維護建設税、教育費附加隨同營業税一併徵免。其中，賣方需要繳納的税費包括營業税、個人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税。買方需要繳納的税費是契税和印花税。

（一）營業税

根據規定，營業税的税率為5.6%。轉讓出售購買時間不足2年的非普通住宅按照全額徵收營業税，轉讓出售購買時間超過2年的非普通住宅，或者轉讓出售購買時間不足2年的普通住宅按照兩次交易差價徵收營業税，轉讓出售購買時間超過2年的普通住宅免徵營業税。如所售房產是非住宅類，如商鋪、寫字間或廠房等，則不論是否過2年都需要全額徵收營業税。

（二）個人所得税

根據個人所得税法的規定，個人出售自有住房取得的所得應按照“財產轉讓所得”項目徵收個人所得税，税率為交易總額的1%或兩次交易差額的20% 。如果同時滿足家庭唯一住宅、購買時間超過5年，則可以免交個人所得税，任何一個條件不滿足都必須繳納個人所得税。如果所售房產是非住宅類房產則不管什麼情況都要繳納個人所得税。

（三）土地增值税

土地增值税的計税依據是納税人轉讓房地產所取得的增值額，採用30%-60%的四級超率累進税率計算徵收。扣除項目包括房地產原價和與轉讓房地產有關的税費。個人將購買的普通標準住宅再轉讓的，免徵土地增值税。普通標準住宅是指除別墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。個人轉讓別墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超過五年的(含五年)免徵土地增值税;居住滿三年不滿五年的，減半徵收土地增值税。

（四）城建税、教育費附加、地方税附加

城建税是營業税的7%；教育費附加是營業税的3%。

（五）印花税

所簽訂的房地產買賣合同，屬於“產權轉移書據”徵税項目，按合同所載金額萬分之五計税貼花。房地產證按件貼花5元。

（六）契税

按規定契税應由買方繳納。契税應納税額根據房屋成交價格和税率計算徵收。税率具體規定為：個人購買非普通住房的，按4%税率徵收。個人首次購買自用普通住房和經濟適用住房的，面積大於90平方米、小於140平方米按3%税率減半徵收；大於140平方米的，按3%徵收；個人首次購買90平方米及以下普通住房的，按1%税率徵收。名下已有住房，再次購買按照3%徵收。