預繳的個人所得税怎麼做賬

來源：法律科普站 3.22W

代繳的個人所得税怎麼做賬務處理的呢

一是個人所得税應納税額計算錯誤，導致少繳個人所得税。根據國税發[1995]065號文《個人所得税代扣代繳暫行辦法》規定，個人所得税的計税依據應為含税收入。上例中，個人所得税應納税額正確的計算應為：　　應納税所得額＝(不含税收入－800－速算扣除數)÷(1－適用税率) 　　　　　　　　＝(3600－800－125)÷(1－15％)＝3147.06(元) 　　應扣繳個人所得税＝3147.06×15%-125＝347.06(元) 　　二是企業代納税人負擔的税款屬於與企業經營活動無關的支出，不應記入“生產成本”或“管理費用”等科目，而應記入“營業外支出”科目。　　筆者認為，正確的賬務處理應為：　　借：應付工資 3600 　　　貸：現金 3600 　　借：營業外支出 347.06 　　　貸：應交税金—代繳個人所得税 347.06 　　借：生產成本、管理費用等科目 3600 　　貸：應付工資 3600 　　借：應交税金—代繳個人所得税 347.06 　　貸：現金 347.06

預繳個人所得税工資福利做賬勞動糾紛

熱門標籤