用人單位年終發放獎金是否計税

一、用人單位年終發放獎金是否計税?

年終發放獎金需要計税，計税方式是：

1、把年終獎合併到當年綜合收入中計算個税，也就是和每月申報個税一樣，把年終獎合併在工資中申報;

2、年終獎單獨計算個税;

計算公式：應納税額=全年一次性獎金收入×適用税率-速算扣除數

二、哪些收入需要繳納個人所得税?

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得。

三、用人單位可以代扣個税嗎?

用人單位可以代扣個税，根據規定，有下列情況之一的，用人單位可以代扣勞動者工資：

(一)用人單位代扣代繳的個人所得税;

(二)用人單位代扣代繳的應由勞動者個人負擔的各項社會保險費用;

(三)法院判決、裁定中要求代扣的撫養費、贍養費;

(四)法律、法規規定可以從勞動者工資中扣除的其他費用。

四、個人所得税的專項扣除費用有哪些?

(一)子女教育。學前教育階段，為子女年滿3週歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

(二)繼續教育。學歷(學位)繼續教育，為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月，同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。

(三)大病醫療。為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。

(四)住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

(五)住房租金。為租賃合同(協議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同(協議)的，以實際租賃期限為準。

(六)贍養老人。為被贍養人年滿60週歲的當月至贍養義務終止的年末。

事實上，我國相關法律制度規定了個人所得税的計税範圍，勞動者通過合法方式取得的這些收入都要交税，此外還有像是財產轉讓收入，個人營業所得，租賃物出租所得等，都屬於個人所得税的徵税範圍，個税税率要根據收入情況確定。