私募基金分紅怎麼納税的？
(一)私募基金分紅納税情況如下：
一、增值税
增值税的納税人可以劃分成兩類，一類是一般納税人，一類是小規模納税人。二者區分的標準為：工業企業，銷售額超過50萬；商業企業，銷售額要超過80萬。營改增的試點企業目前標準是500萬。
（1）銷項
私募證券投資基金的主要業務可能就是買賣股票、債券，或者是買賣金融商品這樣的一些業務，交税是按照營改增【2016】36號文的規定，它屬於金融服務下面的金融商品轉讓服務的税目。
根據36號文附件1《營業税改徵增值税試點實施辦法》第十五條，資管產品適用的增值税税率為6%。資管產品運營過程中發生的增值税應税行為，以資管產品管理人為增值税納税人，按照現行規定繳納增值税。
金融商品轉讓按照文件規定，是指轉讓一些外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。
那對於私募證券投資基金來説，金融商品買賣的計税方法是按照賣出價扣除買入價之後的餘額作為銷售額。轉讓金融商品出現的一個正負差，按照盈虧相抵後的餘額作為銷售額。如果説相抵之後是正差，我們就按照規定繳納增值税，按照正差除以1.06，再乘以6%，按照這樣的計算方式。如果是負差，就轉入下一納税期間，與下一納税期間的金融商品的銷售額相抵。但是，年末的負差，是不能轉入下一會計年度的。
金融商品的買入價可以選擇按照加權平均法，或者移動加權平均進行核算，但是選擇之後36個月之內不能變更，並且金融商品轉讓不得開具增值税專用發票。以上就是私募證券投資基金買賣股票、債券的增值税的計算方法，這個方法其實和原來營業税的計税方法差不多，只是按照增值税原則做了一些調整。
（2）股權投資基金的銷項
營改增之後，對於一些企業的股權轉讓是否徵收增值税現在其實沒有明文規定。之前在營業税的時候，財税【2002】191號文件裏面明確的規定對股權轉讓是不徵收營業税的。
如果股權是通過新三板進轉讓，它即具有了金融商品屬性，可以按照金融商品轉讓的增值税目來徵收增值税。
（3）進項
私募股權投資和私募證券投資的進項部分差別不大。購買固定資產、購買的辦公樓等、辦公用品，辦公場所，水電費，以及法律、會計，或者是税務、諮詢服務的購買，均屬於進項範圍。可以取得增值税專用發票，抵扣進項税額。
4、契約型基金的增值税
契約型基金在税法上採用的是納税主體徵税原則。由於契約型基金是多方通過基金合同的形式組成，不確認它為納税主體，所以，按照目前的政策來講，不繳納增值税。但不包括管理人和投資者。
二、所得税
1、公司型的基金所得税
按照《企業所得税法》來繳納企業所得税，和一般的公司繳税的方式一樣，不再贅述。
2、合夥制基金所得税
根據財税【2008】159號文的規定，合夥企業是以每一個合夥人作為一個納税義務人，合夥企業合夥人是自然人的是繳納個人所得税，如果合夥人是法人和其他組織的繳納企業所得税。合夥企業生產經營所得和其他所得采取“先分後税“的原則。
前款所稱的生產經營所得和其他所得，包括合夥企業分配給所有合夥人的所得和企業當年留存的所得。如果分配了一部分，那對於尚未分配的，當年留存的部分也要申報相關所得税。
具體計算方法大家可以看參看財税【2000】91號和財税【2008】65號文件。
三、基金管理人的税務處理
基金管理人可能是公司制的，也有可能是合夥制的，也有可能是個人。管理人主要的業務收入可能包括投資分紅、管理費，管理費按照一般慣例按照募集金額的2%來收取，還有一部分是超額分成收入，通常按照超額的20%進行提取。此外，可能還有一些諮詢收入。
1、所得税
管理人如果是公司，則按前述方法繳納企業所得税。
如果是合夥企業，那就是按照“先分後税”原則，把所得按照合夥企業每年做一個彙算清繳，把類似的利潤實際分配，或者沒有實際分配的劃到合夥人一方，合夥人直接交税。
注意：個人作為管理人取得分紅如何交税？
全國各個地方的規定不統一，國家税務總局未明確規定，基本上有兩種繳税方式，
一種是按照20%，股息紅利，或者投資收益這樣來交所得税。
二是按照生產經營所得，就是按照個體工商户的5%到35%的税率來繳納個人所得税。
2、增值税
作為一個基金的管理人，主要收入為募集總金額2%的管理費。對於公司和合夥，需要繳納增值税，一般納税人按照6%，小規模納税人按照3%。個人作為管理人，統一按照小規模納税人3%來繳納增值税。
諮詢收入按照6%，或者是小規模3%的比例來繳納增值税。
另外一塊比較重要的收入：收益分成，按照增值部分的20%提取。
以上就是小編為大家分享的私募基金分紅納税的情況，對於企業，私募基金分紅納税是一個是比較複雜的，私募基金分紅怎麼納税，他會根據企業的性質來判斷，這就需要有專業的工作人員來計算以帶給企業更多的利益，也可以諮詢本站的律師為大家處理。
