私募基金分紅可以避税嗎 - 相關法律規定是怎樣的

一、私募基金分紅可以避税嗎?

根據財政部、國家税務總局的財税字[1998]55號《關於證券投資基金税收問題的通知》及財税[2008]1號《關於企業所得税若干優惠政策的通知》的規定，基金分紅企業投資者免徵企業所得税。根據這條規定，許多投資者選擇通過基金分紅來避税。

二、法律依據

《關於企業所得税若干優惠政策的通知》(財税【2008】1號)

(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得税。

(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得税。

(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得税。

財政部國家税務總局《關於開放式證券投資基金有關税收問題的通知》(財税【2002】128號)規定：

對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得税和企業所得税”，即企業投資基金取得的現金紅利免於徵收所得税。

三、業務規則

兩個關鍵時間截點：分紅公告日、權益登記日。有些地方的地税局對基金分紅公告以後才進行申購的情況，不予認定分紅收益享受免税政策，建議至少在分紅公告日前一個工作日申購。

最早的贖回日期是權益登記日當天，所以從分紅公告日前一工作日申購，到權益登記日當天贖回，再加上T+3的到賬時間，前後需要約6-10個工作日左右，具體佔用資金的時間以每隻基金的實際情況為準。

四、避税基金的選擇標準

1、選擇高分紅比列基金，讓“基金分紅”比列更大，從而減少税前利潤，提高基金分紅避税效率。但是並不是越大越好，而是在原有或者當年利潤大幅增長的情況下，避税的效果會更好。

2、選擇淨值波動率低的基金，減少基金分紅時基金淨值波動變化的市場風險。如債券型基金，債券型基金淨值波動小，且基金公司配合在分紅期間對於新申購資金僅做現金管理。

3、基金分紅的主要成本是申購和贖回費，最好選擇申購費和贖回費較低的基金。

首先可以確定的是私募基金分紅可以避税，我國的税收政策明確規定了基金分紅無需繳納企業所得税。對於私募基金來説，因為其投資門檻較高，動輒幾千萬的投資使投資人在税收方面也要支出大筆的資金，但應注意的是，避税應建立在合法的基礎上，如果是違法逃税，相關部門會給予處罰。