留成外匯調劑賬務處理規定

留成外匯調劑賬務處理規定

為了落實國務院國發[1986]18號文批轉中國人民銀行《關於辦理留成外匯調劑的幾項規定》的精神，進一步搞好留成外匯調劑工作，特制定本規定。

頒佈單位：中國人民銀行

文       號：銀髮[1987]206號

頒佈時間：1987-07-07

實施時間：1987-07-07

時 效  性：現行有效

效力級別：部門規章

一、為了落實國務院國發[1986]18號文批轉中國人民銀行《關於辦理留成外匯調劑的幾項規定》的精神，進一步搞好留成外匯調劑工作，特制定本規定。

二、本規定適用於人民銀行(包括外管部門)辦理外匯調劑業務的賬務處理。地方政府或人民銀行、專業銀行和其他金融機構共同開辦的外匯調劑中心或外匯調劑交易所經營的外匯調劑業務，不能按本規定辦理。

三、辦理留成外匯調劑業務所需的人民幣資金，在有關科目賬户中反映。

四、會計賬務處理手續

(一)會計科目

1、在人民幣核算第八類“其他資金及佔款”增設“0342留成外匯調劑人民幣資金往來”科目，本科目排列在0341專用基金科目後面。

在辦理留成外匯(現匯或額度，下同)調劑業務過程中，調入與調出所發生的人民幣資金收付往來，用本科目核算。

2、在外匯核算部分增設“0108留成外匯調劑現匯”科目，本科目排列在“0107外匯買賣”科目的後面。

調入的留成外匯現匯在未調出前，用本科目核算，並同時將本科目餘額通過“0101”科目移存當地中國銀行或其他收匯銀行。

3、在外匯核算部分增設“0151留成外匯調劑額度”表外科目。

調入的留成外匯額度在未調出前，用本科目核算。

4、科目歸屬。“0342留成外匯調劑人民幣資金往來”科目、“0108留成外匯調劑現匯”科目歸入統一會計科目第七類“其他業務”中“0599其他業務”科目內。

(二)賬務處理

1、留成外匯額度調劑

(1)會計部門收到用匯單位根據外管部門簽發的成交通知書匯劃來的調入外匯額度人民幣價款時，應填制一式三聯特種轉賬傳票，以一、三兩聯代收、付傳票辦理轉賬(將匯劃款的憑證作有關傳票的附件)。會計分錄是：

收：0342留成外匯調劑人民幣資金往來

付：××銀行往來――存款户

或付：0262聯行來賬

轉賬後，將第三聯傳票作收賬通知送外管部門憑以記賬。

(2)會計部門收到外管部門辦妥留成外匯額度過户的通知書後，應即填制一式三聯特種轉賬傳票，第一、二兩聯分別作收、付傳票辦理轉賬。會計分錄是：

收：××銀行往來――存款户

或收：0261聯行往賬

付：0342留成外匯調劑人民幣資金往來轉賬後，將第三聯傳票作支款通知送外管部門。

(3)如遇外管部門先買(調入)入創匯單位的零星小額調劑外匯額度或跨省、市(包括從總局)調入調劑外匯額度，後賣出(調出)調劑外匯額度時，其賬務處理順序是：先按上述賬務處理(2)辦理轉賬，後按(1)辦理轉賬。

2、留成外匯現匯調劑

(1)留成外匯現匯調(買)入

①會計部門收到外管部門簽發的成交通知，憑以填制一式兩聯特種轉賬傳票，分別作收、付憑證，辦理調入現匯人民幣價款的轉賬手續，會計分錄是：

收：××銀行往來――存款户

或收：0261聯行往賬

付：0342留成外匯調劑人民幣資金往來

②會計部門收到中國銀行或其他收匯銀行簽發的留成外匯現匯收款通知代外匯轉賬付出憑證，另制一聯外匯轉賬收入憑證辦理轉賬。會計分錄是：

收：0108留成外匯調劑現匯

付：0101科目

(2)留成外匯現匯調(賣)出

①會計部門收到用匯單位根據外管部門簽發的成交通知匯來的調入外匯現匯人民幣價款時，比照上述留成外匯額度調劑賬務處理(1)辦理轉賬。

②會計部門收到中國銀行或其他收匯銀行辦妥留成外匯調劑現匯交割手續後的回單時，以調劑現匯交割回單代外匯轉賬收入憑證，另制一聯外匯轉賬付出憑證，辦理轉賬，會計分錄是：

收：0101科目

付：0108留成外匯調劑現匯

五、有關留成外匯調劑業務的憑證及賬務處理具體手續，各行可結合實際情況做些適當的補充。

六、本規定自文到之日起執行。