股權轉讓需交增值税嗎
一、股權轉讓要不要交增值税?
1、個人
轉讓非上市企業股權不屬於增值税徵税範圍,轉讓上市公司股權免收增值税,轉讓限售股免收增值税,轉讓資管計劃、信託計劃、契約型基金也免收增值税。
2、公司
轉讓非上市企業股權不屬於增值税徵税範圍,轉讓上市公司股權按金融商品轉讓徵收增值税,轉讓限售股按金融商品轉讓徵收增值税(營業税時各地不一,一般都徵),轉讓資管計劃、信託計劃、契約型基金按金融商品轉讓徵收增值税。
3、合夥企業、個人獨資企業
轉讓非上市企業股權不屬於增值税徵税範圍,轉讓上市公司股權按金融商品轉讓徵收增值税,轉讓限售股按金融商品轉讓徵收增值税(營業税時各地不一,一般都徵),轉讓資管計劃、信託計劃、契約型基金按金融商品轉讓徵收增值税。
4、資管計劃、信託計劃、契約型基金等等
無所作為非上市企業股權持股主體,轉讓上市公司股權實務中一般不徵,轉讓限售股實務中一般不徵,轉讓資管計劃、信託計劃、契約型基金實務中一般不徵。
二、需要交增值税的情況
1、概念
增值税是以商品(含應税勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計税依據而徵收的一種流轉税。從計税原理上説,增值税是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉税。實行價外税,也就是由消費者負擔,有增值才徵税沒增值不徵税。
2、需交的範圍
(1)一般範圍
增值税的徵税範圍包括銷售(包括進口)貨物,提供加工及修理修配勞務。
(2)特殊項目
貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);——貨物期貨交VAT,在實物交割環節納税;
銀行銷售金銀的業務;
典當業銷售死當物品業務;
寄售業銷售委託人寄售物品的業務;
集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。
(3)特殊行為
視同銷售:以下八種行為在增值税法中被視同為銷售貨物,均要徵收增值税。
將貨物交由他人代銷
代他人銷售貨物
將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外)
將自產或委託加工的貨物用於非應税項目
將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資
將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者
將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費
將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人
看過需要徵收增值税的類型後,不難發現股權轉讓是屬於需交税範圍的,但是國家對於不同主體的對待不盡相同,對於個人來説百無禁忌都不徵税;對於公司和合夥企業一樣,除了轉讓非上市企業股權不屬於增值税徵税範圍其他都需要交税;而資管計劃、信託計劃、契約型基金這些特殊主體像個人一樣,都不徵收增值税。