房地產開發公司轉讓股權是否需要繳納土地增值税

一、房地產開發公司轉讓是否需要繳納增值税 

因土地增值税是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附着物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計税依據向國家繳納的一種税賦，而房地產開發公司轉讓一定涉及了土地使用權、地上的建築物及其附着物等，所以房地產開發公司的100%股權轉讓是需要繳納土地增值税的。

二、什麼是土地增值税 

首先，我們要想知道房地產開發公司轉讓股權是否需要繳納土地增值税，我們必須清楚什麼叫土地增值税。

土地增值税是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附着物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計税依據向國家繳納的一種税賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。納税人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附着物產權、並取得收入的單位和個人。課税對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附着物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的餘額。土地增值税實行四級超率累進税率。土地增值税實際上就是反房地產暴利税，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種税費。當前中國的土地增值税實行四級超率累進税率，對土地增值率高的多徵，增值率低的少徵，無增值的不徵，例如增值額大於20%未超過50%的部分，税率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的税率進行徵税。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值税。

三、土地增收税徵收範圍、計算依據以及税率等相關知識 

(一)、土地增值税徵收範圍是什麼?

按現行政策，土地增值税徵收範圍為：

1、單位轉讓房地產;

2、個人轉讓非普通住宅。

(二)、土地增值税計算依據是什麼?税率是多少?

1、土地增值税計算依據為增值額。

增值額=轉讓收入-應扣除項目金額。

2、土地增值税適用四級超率累進税率。

增值額未超過扣除項目金額50的：增值額×30=税金;

增值額超過扣除項目金額50未超過100的：增值額×40-扣除項目金額×5=税金;

增值額超過扣除項目金額100未超過200的：增值額×50-扣除項目金額×15=税金;

增值額超過扣除項目金額200的：增值額×60-扣除項目金額×35=税金。

3、扣除項目金額包括：

(1)購、建未滿五年的房地產為取得時的成本費用;購、建已滿五年的為該房重置成新折舊評估價;

(2)應補交的國有土地使用權出讓金;

(3)與轉讓房地產有關的營業税、印花税、評估費等;

(4)個人轉讓非普通住宅按成交價90為以上的綜合扣除金額;

四、房地產開發公司轉讓股權辦理土地增值税應提供的材料 

辦理土地增值税應提供以下複印件並交驗原件：

1、上手購房發票，自建或合建未滿五年的提供建房發票;

2、土地使用權出讓金評估書或發票;

3、屬土地轉讓的提交以下資料：

⑴徵地拆遷補償協議及補償金額發票;

⑵土地出讓合同及地價發票;

⑶三通一平工程合同及發票;

⑷其他有關土地費用發票。

綜上所述，房地產開發公司轉讓100%股權是需要繳納土地增值税的，本站小編也在上文中為您敍述了土地增收税徵收範圍、計算依據、税率計算以及我們轉讓所需提供的材料，希望您在進行公司轉讓的時候順利辦好相關手續，節約您的寶貴時間。若您還有其他疑問，可以登陸本站網站諮詢在線律師。