股權轉讓涉及的税收包括哪些

我們知道，股權轉讓是需要繳税的，如果是個人股權轉讓，就會涉及到個人所得税等等税費的繳納，繳税是納税人應盡的義務，所以瞭解我們需要繳納的税收就十分重要了。那麼，股權轉讓涉及的税收包括哪些?下面，就讓小編帶領大家來了解下具體的內容吧。

一、法人股東轉讓股權税收

1、企業所得税

企業法人股東：企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。按我國現行税法規定:企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或是清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額。企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金而低於投資方的投資成本的，視為投資回收，應衝減投資成本;超過投資成本的部分視為投資方企業的股權轉讓所得，應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。

2、印花税

非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花税。印花税税目税率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。

3、土地增值税

《國家税務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值税問題的批覆》(國税函[2000]687號)規定：如果轉讓的股權，其表現形式主是土地使用權、地上建築物及附着物的，要徵收土地增值税。

二、股權轉讓相關規定

《國家税務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得税管理的通知》(國税函[2009]285號)規定：股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納税義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管税務機關辦理納税(扣繳)申報，並持税務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得税完税憑證或免税、不徵税證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。因此，股權轉讓個人所得税，可以由“負有納税義務的轉讓方”或者“負有代扣代繳的受讓方”，到各自所在的主管税務機關辦理納税或扣繳申報，並持税務機關開具的完税憑證或免税、不徵税證明，到所在註冊登記的工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

這包括了企業所得税、印花税等。企業所提税按百分之五的税率繳納，而印花税為萬分之五。如果股權轉讓過程中涉及到土地使用權的還徵收增值税。根據相關的規定，股權轉讓之後，雙方繳納税款後才可以辦理變更。