一般納税人輔導期抵扣進項税額如何操作？

現在很多企業都是一般納税人，如果其在納税過程中被税務機關發現有逃税漏税、虛開增值税發票行為，會被列入輔導期。在輔導期內，企業納税方面有比較多的限制，並且開票限額也相對較低。那麼一般納税人輔導期抵扣進項税額如何操作？接下來小編具體講解下有關知識。

一、一般納税人輔導期如何申報抵扣進項税額？

根據《國家税務總局關於印發<增值税一般納税人納税輔導期管理辦法>的通知》(國税發〔2010〕40號)第十二條規定：“主管税務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果導出工具》導出發票明細數據及《稽核結果通知書》並告知輔導期納税人。

輔導期納税人根據交叉稽核比對結果相符的增值税抵扣憑證本期數據申報抵扣進項税額，未收到交叉稽核比對結果的增值税抵扣憑證留待下期抵扣。“

因此，要以稽核結果通知書為準，可以進項抵扣。

二、一般納税人輔導期應該注意哪些問題？

1、 一般納税人的輔導期一般為6個月，到期後納税人應主動向主管税務機關提交轉為正式一般納税人的申請。應在輔導期最後一個月完成申報後，向大廳綜合受理窗口提出申請。

2、 專用發票的領購數量。一般納税人輔導期內每次增值税防偽税控專用發票的領購量最多不得超過25份，發票不夠增加數量的應先依據上一次領購併開具的正數專用發票上註明的銷售額按4%徵收率計算 ，向主管税務機關預繳税款。此預繳税款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的28欄“分次預繳税款”中，否則當月和以後月份，將無法使用此預繳來抵繳税款。

3、 專用發票的填開限額。輔導期一般納税人每張專用發票最高開票限額原則上不得超過一萬元。

4、 進項税額的抵扣。在輔導期內，商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值税專用繳款書、廢舊物資發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤後，方可予以抵扣，未收到主管税務機關稽核比對結果通知書及其明細清單的不准許抵扣。

綜上所述，被列入一般納税人輔導期的企業要積極的配合税務機關進行整改，通常這個期限是六個月。一般納税人輔導期抵扣進項税額，要得到税務機關稽核對比結果通知書才行。如果沒有收到通知書，則要等待下期抵扣。在輔導期結束前，企業應該及時向税務機關申請轉正。