股權投資管理企業規定是怎樣的

股權投資管理企業規定

一、本規定的適用對象

(一)本規定所指股權投資基金，是指以非公開方式向特定對象募集設立的對非上市企業進行股權投資並提供增值服務的非證券類投資基金(包括產業投資基金、創業投資基金等)。股權投資基金可以依法採取公司制、合夥制等企業組織形式。

股權投資基金管理企業是指管理運作股權投資基金的企業。

私募證券投資基金管理企業是指藉助信託公司發行理財產品，在監管機構備案，資金實現第三方銀行託管，主要投資於證券市場的投資管理機構。

(二)本規定適用於本市註冊的內資、外資、中外合資股權投資基金、股權投資基金管理企業以及私募證券投資基金管理企業，並且滿足以下條件：

股權投資基金的註冊資本(出資金額)不低於人民幣5億元，且出資方式限於貨幣形式，首期到位資金不低於1億元。股東或合夥人應當以自己的名義出資。其中單個自然人股東(合夥人)的出資額不低於人民幣1000萬元。以有限公司、合夥企業形式成立的，股東(合夥人)人數應不多於50人;以非上市股份有限公司形式成立的，股東人數應不多於200人。

股權投資基金管理企業，以股份有限公司形式設立的，註冊資本應不低於人民幣3000萬元;以有限責任公司形式設立的，其實收資本應不低於人民幣3000萬元。

私募證券投資基金管理企業註冊資本3000萬元人民幣以上且管理資產在1億元人民幣以上。

二、規範股權投資基金的工商登記

(一)市各有關部門對股權投資基金、股權投資基金管理企業以及私募證券投資基金管理企業，給予工商註冊登記的便利。

(二)股權投資基金、股權投資基金管理企業可在企業名稱中使用“基金”或“投資基金”。

(三)公司制、合夥制股權投資基金、股權投資基金管理企業,在章程或合夥協議中應明確規定,不得以任何方式公開募集和發行基金。

(四)承擔管理責任的股權投資基金管理企業的法定住所(經營場所)，可作為股權投資基金企業的法定住所(經營場所)辦理註冊登記。

三、明確股權投資基金的税收政策

(一)合夥制股權投資基金和合夥制股權投資基金管理企業不作為所得税納税主體，採取“先分後税”方式，由合夥人分別繳納個人所得税或企業所得税。

(二)合夥制股權投資基金和股權投資基金管理企業，執行有限合夥企業合夥事務的自然人普通合夥人，按照“個體工商户的生產經營所得”項目，適用5%—35%的五級超額累進税率計徵個人所得税。

不執行有限合夥企業合夥事務的自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的比例税率計徵個人所得税。

(三)合夥制股權投資基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益，屬於已繳納企業所得税的税後收益，該收益可按照合夥協議約定直接分配給法人合夥人，其企業所得税按有關政策執行。

(四)合夥制股權投資基金的普通合夥人，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業税;股權轉讓不徵收營業税。

(五)股權投資基金、股權投資基金管理企業採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，凡符合《國家税務總局關於實施創業投資企業所得税優惠問題的通知》(國税發〔2009〕87號)規定條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣企業的應納税所得額。

四、加大對股權投資基金的支持力度

(一)自本《規定》實施之日起，新註冊的股權投資基金可享受以下政策：

以公司制形式設立的股權投資基金，根據其註冊資本的規模，給予一次性落户獎勵：未經國務院或國家主管部門批准的股權投資企業或管理企業，根據註冊資本金和累計實收資本以及註冊後一年內從事股權投資行為，給予一次性資金補助。其中，註冊資本金或累計實收資本10億元人民幣(含10億元人民幣)以上的，補助1000萬元人民幣;註冊資本金或累計實收資本5億元人民幣(含)以上的，補助800萬元人民幣;1億元人民幣(含)以上的，補助500萬元人民幣。

五、推動股權投資基金業的規範健康發展

(一)規範發展股權投資基金行業協會，充分發揮行業協會在加強行業自律管理方面的作用。

(二)積極引入專業的股權投資基金評級機構，以市場化的方式推動股權投資基金評估體系的建立，引導股權投資基金規範健康發展。

(三)市各有關部門要加強對股權投資基金行業的監督管理、風險預警及處置工作，依法打擊利用股權投資基金名義進行的各類非法集資活動。

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