股權轉讓如何避税

一  、股權轉讓與避税

股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。

避税是指納税人利用税法上的漏洞或税法允許的辦法，作適當的財務安排或税收策劃，在不違反税法規定的前提下，達到減輕或解除税負的目的。其後果是造成國家收入的直接損失，擴大了利用外資的代價，破壞了公平、合理的税收原則，使得一國以至於國家社會的收入和分配發生扭曲。其特徵有非違法性、低風險和高收益、策劃性、反避税性。

二  、避税方式

企業避税的方式多樣，從目前情況歸納，大致常用的方式主要有以下幾個方面：

（1）利用税收的差異性避税

利用國與國之間、地區與地區之間税負差異避税。

（2）利用税法本身存在的漏洞

利用税法中的選擇性條文如增值税購進扣税的環節不同，房產税的計税方法（從租從價）不同；利用税法條文的不一致、不嚴密；還有利用一些優惠政策沒有規定明確期限的。

（3）轉讓定價避税

關聯企業高進低出，或者低進高出，轉移利潤，涉及企業所得税，營業税或增值税等；改變利息、總機構管理費的支付，影響利潤；改變出資情況，抽逃資本金等，逃避税收。

（4）資產租賃避税

如關聯企業中，效益好的向效益差的高價租賃設備，調節應納税所得，求得效益好的企業集團税收負擔最小化；關聯企業之間資產相互租賃，以低税負逃避高税負，如以繳納營業税逃避繳納所得税。

（5）避税地避税。

納税人利用國與國之間、地區與地區之間特區、開發區、保税區的税收優惠政策，在這些低税負地區虛設常設機構營業、虛設中轉銷售公司或者設置信託投資公司，轉移利潤從而減少納税。

（6）讓利銷售避税

讓利銷售減少銷項税額，大幅降低銷售價格，以換取價格優勢，增強產品市場競爭力，但國家税收受到影響，對企業有益而對税收不利。

（7）運用電子商務避税

電子商務是指交易雙方利用國際互聯網、局域網等進行商品和勞務交易。電子商務活動具有交易無國籍無地域性、交易人員隱蔽性、交易場所虛擬化、交易信息載體數字化、交易商品來源模糊性等特徵。電子商務給避税提供了更安全隱蔽的環境。企業利用電子商務的隱蔽性，避免成為常設機構和居民法人，逃避所得税；利用電子商務快速的流動性，虛擬避税地營業，逃避所得税、增值税和消費税；利用電子商務對税基的侵蝕性，隱蔽進出口貨物交易和勞務數量，逃避關税。

三  、避税與逃税的區別

（1）適用的法律不同

避税適用涉外經濟活動有關的法律、法規；後者僅適用國內的税法規範。

（2）適用的對象不同

前者針對外商投資、獨資、合作等企業、個人；後者僅為國內的公民、法人和其他組織。

（3）各自行為方式不同

前者是納税義務人利用税法上的漏洞、不完善，通過對經營及財務活動的人為安排，以達到規避或減輕納税的目的的行為；後者則是從事生產、經營活動的納税人，納税到期前，有轉移、隱匿其應納税的商品、貨物、其他財產及收入的行為，達到逃避納税的義務。一般情況下不構成犯罪，嚴重的構成偷税罪，手段情節突出的可構成抗税罪。

《刑法》第二百零一條 ：納税人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納税申報或者不申報，逃避繳納税款數額較大並且佔應納税額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;數額巨大並且佔應納税額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

《刑法》第二百零二條 ：以暴力、威脅方法拒不繳納税款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處拒繳税款一倍以上五倍以下罰金;情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處拒繳税款一倍以上五倍以下罰金。

以上就是小編對股權轉讓如何避税問題的介紹，由於税收管轄權的選擇、運用等等方面的差異，在税務上會有所不公平；以及税收法律、法規存在差異，也給避税創造了條件，總體來説避税是沒有違反法律法規的規定的，但是其危害性還是很大的，會是誠信納税稱為空談，造成市場競爭上的不平衡。