公司股權轉讓如何避税

一、公司股權轉讓如何避税

根據《企業所得税法》企業的下列收入為免税收入：(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。實施細則中解釋為：企業所得税法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益，但不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

二、中小企業股權變更涉及哪些税收?

1、印花税

股權轉讓需要徵收印花税，其税目為：產權轉移書據，税率為0.05%，繳税主體為股權交易雙方，公司不繳税。

如果出現公司代繳税金，需要將其從公司賬務中剔除。

2、個人所得税(股權出讓方為個人的情況)。

股權轉讓所得，按照税法規定，出讓方應將投資溢價部分按照“資產轉讓所得”繳納個人所得税，税率為20%。繳納主體為股權出讓方。股權受讓方以及公司不繳税。

如果出現公司代繳税金，需要將其從公司賬務剔除。

如果股權出讓方為法人單位，股權出讓時不涉及所得税税金，其所得合併到法人單位收入計算應税所得。

3、增值税

股權轉讓目前所得不涉及增值税。

三、股權轉讓時，税金如何計算?

1、印花税

由於目前註冊資金屬於認繳制，因此在股權變更時，往往出現股權實際轉讓金額與認繳金額差額較大的情況。

印花税是對合約總額進行計徵的，而不是實際交易額。股權轉讓合同，必須體現股權出讓方在公司認繳總額、實繳金額以及股權轉讓金額。印花税以三者金額最大項作為計税基礎，而不是一定是某個金額。

但此約定，在不同的地市，甚至同一税務管理局的不同專管員的認知都不同，存在徵收亂象。

2、個人所得税

個人所得税的基礎是“股權增值金額”(=實際轉讓價格--實際投資金額-股權轉讓合理税費)。

簡單理解，股權出讓方原始投入為：100萬元，轉讓價格為120萬元，那麼出讓方股權增值了20萬，印花税交了600元(以120萬為税基徵收)，就應該繳納個人所得税：39880元。

如果轉讓價格低於初始投入，相當於出讓方沒有從資產轉讓收益中獲益，因此不存在個人所得税。

在實際工作中，税務機關會以出讓方轉讓股份所佔公司淨資產價值為標準來確定股權轉讓價格是否合理，如果轉讓價格低於其股權對應淨資產，税務機關可以重新核定成交價格，以此來確定所轉讓股權公允增值，從而確定其是否應繳個人所得税。核定的最基本的標準就是：股權對應的淨資產份額。當然，特殊情況下股權轉讓，低價也會被允許。

上述情況，國家税務總局“關於發佈《股權轉讓所得個人所得税管理辦法(試行)》的公告”一文中有詳細規定。

四、股權轉讓應該注意的問題：

中小企業在股權轉讓過程中犯得最大的錯誤有以下幾個：

1、公司賬面有未分配利潤時，直接轉讓;

股權轉讓中出現股權增值時，出讓股東要根據增值淨額繳納股權轉讓個人所得税，但是其股權對應的未分配利潤還是留存在公司裏，將來，公司股東進行分配或者股權再轉讓時，仍需按照“紅利所得”繳納個人所得税。這樣就出現了雙重税負。

建議，在公司賬面“所有者權益”大於“實收資本”時，如果股東需要進行股權轉讓，先分配賬面利潤，然後再進行股權轉讓;

2、股權轉讓出現印花税和個人所得税時，企業財務人員將繳納税金計入公司費用。此類支出，列支公司支出，存在企業所得税税收風險;代個人支付税款而列支公司支出，存在個人所得税風險。

綜上所述，關於公司股權轉讓如何避税，我們要注意，在進行避税的時候，股權持有收益和股權轉讓收益進行轉化從是實現避税的前提條件和基礎。另外，我們在股權變更的時候，主要是需要繳納税費是包括個人所得税、增值税以及印花税等。