私募基金税率是多少 - 相關政策有哪些

一、私募基金增值税税率

私募基金公司，主營業務應該屬於金融服務業，增值税税率6%。其投資諮詢、企業管理諮詢應當屬於現代服務業的鑑證諮詢服務的諮詢服務，增值税税率仍然是6%。

二、私募基金所得税税率

基金層面的税收問題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權交易所得收入應根據《企業所得税法》納税，按照“轉讓財產收入”、“利息收入”計算所得税，税率為25%。

三、私募基金的税收優惠政策

1、《企業所得税法》第二十六條規定，企業的下列收入為免税收入：

(一)國債利息收入;

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

《企業所得税法實施條例》第八十二條規定，企業所得税法第二十六條第(一)項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。

第八十三條規定，企業所得税法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得税法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

2、《財政部、國家税務總局關於地方政府債券利息免徵所得税問題的通知》規定：

(一)對企業和個人取得的2012年及以後年度發行的地方政府債券利息收入，免徵企業所得税和個人所得税。

(二)地方政府債券是指經國務院批准同意，以省、自治區、直轄市、計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

因此，基金管理公司對外投資取得的國債利息收入、地方政府債券利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬於免税收入。

3、對於證券投資基金的企業所得税政策可按如下規定執行：《財政部、國家税務總局關於企業所得税若干優惠政策的通知》第二條關於鼓勵證券投資基金髮展的優惠政策的規定：

(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得税。

(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得税。

(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得税。

4、《財政部、國家税務總局關於開放式證券投資基金有關税收問題的通知》第一條關於營業税問題的規定，以發行基金方式募集資金不屬於營業税的徵税範圍，不徵收營業税。

第二條關於所得税問題的規定，對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得税以前，暫不徵收個人所得税;對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，應併入企業的應納税所得額，徵收企業所得税。

《財政部、國家税務總局關於證券投資基金税收政策的通知》規定，自2004年1月1日起，對證券投資基金(封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續免徵營業税和企業所得税。

私募基金投資人與基金管理人都會涉及到税務的問題。私募基金税率按照不同的投資有不同的標準。與個人所得税類似，私募基金的徵税也有一個起徵點，它會根據私募基金的規模製定不同的税率標準。無論是私募基金管理人還是投資人，都應及時納税，不能偷税漏税。