土地增值税清算税率與計算方法是怎樣的

對於擁有國有土地轉讓權的單位和個人來説，提出一定的限制措施和經濟税收制度是非常必要的，為了防止單位和個人利用國家土地資源謀取暴利的行為，土地增值税應用而生。下面，本站的小編就來帶大家瞭解一下土地增值税清算税率與計算方法。

一、土地增值税税率

土地增值税實行四級超率累進税率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，税率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，税率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，税率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，税率為60%。

上面所列四級超率累進税率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。

二、土地增值税的計算方法

計算土地增值税的公式為：應納土地增值税=增值額×税率

1、公式中的“增值額”為納税人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的餘額。

納税人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

(1)取得土地使用權所支付的金額;

(2)開發土地的成本、費用;

(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格;

(4)與轉讓房地產有關的税金;

(5)財政部規定的其他扣除項目。

2、納税人計算土地增值税時，也可用下列簡便算法：

計算土地增值税税額，可按增值額乘以適用的税率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算，具體公式如下：

(一)增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值税税額=增值額×30%

(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值税税額=增值額×40%-扣除項目金額×5%

(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值税税額=增值額×50%-扣除項目金額×15%

(四)增值額超過扣除項目金額200%

土地增值税税額=增值額×60%-扣除項目金額×35%

公式中的5%，15%，35%為速算扣除係數。

國家對於土地增值税清算税率與計算方法進行嚴格明確的規定，並且將土地增值税税率分為四個檔的目的就是為了使獲得更多增值額的單位或個人繳納更多的税款，讓其明白獲得更多的利益就要繳納更多的税款，一定程度上控制了納税主體牟取暴利的行為，這更好的對房地產交易市場進行了控制。