房屋買賣税的相關知識
房屋買賣税的種類較多，沒有認真瞭解過的人很難清除的區分開來，而且每種税的計算方法是不一樣的。那麼房屋買賣要繳納哪些税務?它們分別又該如何計算?接下來就由本站的小編來為您解説相關內容，希望對大家有所幫助。
一、房屋買賣税有哪些?
1、一手房屋交易
(一)契税：買新房子要繳納的契税為購房總價的3-5%(不同的省市自治區税率不同)，普通商品住宅減半維修基金：按建築面積乘一定金額收取。
(二)物業管理費：房屋交房後支付，具體檔次費率按各地物價部門規定執行。
2、二手房房屋交易
非普通住宅契税要加倍。無論取得產權滿不滿兩年。
房本不滿五年，要按規定繳納營業税：房屋產權取得滿兩年的免徵，未超過兩年的按房價5.5%繳納。
2006年國税總局的文件規定，對出售自有住房，並計劃賣房後1年內重新購房的納税人，其出售現住房所繳納的個人所得税，先以納税保證金形式繳納。再視其重新購房的金額與原住房銷售額的關係，全部或部分退還納税保證金。同時，對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得税。
土地增值税：房屋產權取得滿五年的免徵，未超過五年的按房價1%繳納。
所得税：房屋產權取得滿五年的免徵，未超過五年的按房價1%或房屋原值—房屋現值差額20%繳納。(房屋原值一般按上道契税完税額計算)
萬分之十的印花税。
房屋交易手續費按房價1.9%交納。
二、計算方法
1、賣方：①印花税--0.05%，②營業税--5.5%(個人購買住房不滿5年的普通住房)，③個人所得税(轉讓收入-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的税金-合理費用)×20%
2、買方：①契税--1.5%(普通住宅享受1.5%的優惠税率，即住宅小區建築容積率在1.0(含)以上、單套建築面積在140(含)平方米以下、實際成交價低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下這3個條件的住房為普通住房)--3%(非普通住宅按3%税率徵收契税)，②印花税--0.05%
3、為讓大家更清楚所需交納的税費情況，特舉例説明：
第一類：二手商品房
甲購買了一套70平米的房子，假設房屋原值為48萬，以65萬元出售給乙。那麼
(一)甲轉讓房屋需要交納的税費為：
印花税=成交額×0.05%=65萬×0.05%=325元
營業税=成交額×5.5%=65萬×5.5%=35750元
根據規定：如果不能提供房屋原值的，將按納税人住房轉讓收入的1%核定應納個人所得税額;能提供完整資料的，按應繳個税額的20%計算。那麼，就該套房屋而言，其個税將會有兩種算法：
①按照20%徵税：(商品房及其他住房合理費用為：最高扣除限額為房屋原值的10%。)
個税=(轉讓收入-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的税金-合理費用)×20%=(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%萬=17185元
②按照1%徵税：
個税=住房轉讓收入×1%=65萬×1%=6500元
如果按20%徵收個税，那麼，甲所需交納的税費總額為53260元;如果按1%徵收個税，那麼，甲所需交納的税費總額為42575元。
(二)乙購買房屋需要交納的税費為：
由於該套房屋符合普通住宅條件，因此其契税按1.5%的優惠税率徵收。
契税=成交額×1.5%=65萬×1.5%=9750元
印花税=成交額×0.05%=65萬×0.05%=325元
乙所需交納的税費總額為10075元。
第二類：已購公房
甲購買了一套60平米的房子，假設房屋原值為30萬，以50萬元出售給乙。由於該套房屋已滿五年並且屬於家庭唯一生活用房，因此甲出售時無需交納營業税和個人所得税。其它税費為：
(一)甲轉讓房屋需要交納的税費為：
印花税=成交額×0.05%=50萬×0.05%=250元
甲所需交納的税費總額為250元。
(一)乙轉讓房屋需要交納的税費為：
由於該套房屋符合普通住宅條件.因此其契税按1.5%的優惠税率徵收。
契税=成交額×1.5%=50萬×1.5%=7500元
印花税=成交額×0.05%=50萬×0.05%=250元
乙所需交納的税費總額為7750元。
第三類：二手經濟適用房
甲購買了一套120平米的房子，假設房屋原值為36萬，以54萬元出售給乙。根據政策規定，未滿五年的經濟適用房出售時不用交納個税。其税費具體為：
(一)甲轉讓房屋需要交納的税費為：
印花税=成交額×0.05%=54萬×0.05%=270元
營業税=成交額×5.5%=54萬×5.5%=29700元
甲所需交納的税費總額為29970元。
(二)乙轉讓房屋需要交納的税費為：
由於該套房屋符合普通住宅條件，因此契税按1.5%的優惠税率徵收。
契税=成交額×1.5%=54萬×1.5%=8100元
印花税=成交額×0.05%=54萬×0.05%=270元
乙所需交納的税費總額為8370元。
三、相關規定
1、契税有1.5%和3%兩種。契税徵收税率的多少是由房屋是否為普通住宅來決定的。普通住宅界定標準為：住宅小區建築容積率在1.0(含)以上,單套建築面積在140(含)平方米以下,實際成交價低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。這3個條件全部滿足的住房為普通住房，普通住宅享受1.5%的優惠税率，非普通住宅則按3%税率徵收契税。
2、營業税有徵收和不徵收兩種。如果個人購買的住房不滿2年就轉讓，則業主需支付成交額的5.5%作為營業税;如果已滿2年則不需支付該税。
3、營業税有全額營業税和差額營業税兩種。如果個人購買的住房不滿2年就轉讓，那麼必須支付成交額5.5%的全額營業税;如果個人購買的住房已滿2年再轉讓，普通住宅不用再徵收營業税，而非普通住宅(標準同契税優惠中談到的普通住宅標準)則需付售房收入減去購房價款的差額徵收5.5%的營業税。
4、個税有20%和1%兩種。根據地税局現行執行的政策，如果不能提供房屋原值的.將按納税人住房轉讓收入的1%核定應納個人所得税額。
房屋買賣要繳納的税有許多種類，一定要計算清楚，維護好自己的合法權益。如果您正準備買房或者賣房，並且心存困惑，小編建議您及時聯繫本站平台的專業律師，讓我們用專業的服務幫助您，讓您更好的維護自己的合法利益。
