私募基金收益税點有哪些問題？

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私募基金是我國經濟市場上一種很受歡迎的投資途徑，它僅僅針對一部分人進行而不能面向社會大眾，這是它與公募基金最重要的區別，私募基金的高收益是吸引投資人的一個重要原因。而私募基金所得的收益是否收税，以及私募基金收益税點的問題被人們關注，在此本站小編為您解答。

一、對私募基金沒有專門的税收政策，不同的私募基金税收種類不同。

私募股權投資基金的類型主要有：

1、成長基金。投資於成長階段企業。

2、併購基金。主要以控股方式投資於穩定成長期的企業，這些企業通常可以提供連續三年以上的反映盈利能力或潛力的財務報表，通過企業內部重組和行業整合來幫助被收購企業確立市場地位。

3、重整基金。專注於為陷入財務危機的企業提供財務拯救。

4、夾層基金。通常以股債結合的形式投資處於穩定成長期而上市之前的企業。

5、房地產基金。直接投資於房地產相關項目以獲取收益。

6、基礎設施基金。投資於基礎設施項目。

7、母基金。投資於其他基金、集合計劃、專項資金等。

二、基金收益税收

1、對於法人形式的基金

《企業所得税法》第一條規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得税的納税人，依照本法的規定繳納企業所得税。　　第二條規定，企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。根據上述規定，法人公司形式的基金公司屬於居民企業，為企業所得税的納税人。

2、對於合夥形式的基金

合夥人形式的基金屬於合夥企業，不是企業所得税納税人。根據《財政部、國家税務總局關於合夥企業合夥人所得税問題的通知》(財税〔2008〕159號)規定，合夥企業以每一個合夥人為納税義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得税;合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得税。　

3、根據《增值税暫行條例》、《營業税暫行條例》、《消費税暫行條例》、《資源税暫行條例》、《印花税暫行條例》、《車船税法》、《房產税暫行條例》等規定，法人公司制基金與合夥人制基金，符合規定的，均為增值税、營業税、消費税等税費的納税人(繳費人)。符合規定的，均為扣繳義務人，應履行扣繳義務。

三、私募基金還有相關的税收優惠

《企業所得税法》第二十六條規定，企業的下列收入為免税收入：　

(一)國債利息收入;　　

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。　　

《企業所得税法實施條例》第八十二條規定，企業所得税法第二十六條第(一)項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。　

第八十三條規定，企業所得税法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得税法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。　　

《財政部、國家税務總局關於地方政府債券利息免徵所得税問題的通知》(財税[2013]5號)規定：　　

1、對企業和個人取得的2012年及以後年度發行的地方政府債券利息收入，免徵企業所得税和個人所得税。　　

2、地方政府債券是指經國務院批准同意，以省、自治區、直轄市、計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。因此，基金管理公司對外投資取得的國債利息收入、地方政府債券利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬於免税收入。　

3、於證券投資基金的企業所得税政策可按如下規定執行：《財政部、國家税務總局關於企業所得税若干優惠政策的通知》(財税〔2008〕1號)第二條關於鼓勵證券投資基金髮展的優惠政策的規定：　　

(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得税。　　

(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得税。　　

(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得税。《財政部、國家税務總局關於開放式證券投資基金有關税收問題的通知》(財税[2002]128號)第一條關於營業税問題的規定，以發行基金方式募集資金不屬於營業税的徵税範圍，不徵收營業税。　　

4、第二條關於所得税問題的規定，對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得税以前，暫不徵收個人所得税;對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，應併入企業的應納税所得額，徵收企業所得税。　　

《財政部、國家税務總局關於證券投資基金税收政策的通知》(財税〔2004〕78號)規定，自2004年1月1日起，對證券投資基金(封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續免徵營業税和企業所得税。

綜上所述，就是小編對私募基金收益税點問題的解答，個人獲得的私募基金收益是不用繳納税收的，屬於免税收入，這也是吸引投資人的一方面原因，但是私募基金公司要繳納相關的税收，法律有明確的規定就是按照企業所得税的標準進行收税，還有一定的税收優惠。