私募基金税收政策都有哪些？

對私募基金沒有專門的税收政策，不同的私募基金税收種類不同。

一、私募基金的税收種類

（1）對於法人形式的基金，《企業所得税法》第一條規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得税的納税人，依照本法的規定繳納企業所得税。 第二條規定，企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。 根據上述規定，法人公司形式的基金公司屬於居民企業，為企業所得税的納税人。

（2）對於合夥形式的基金，合夥人形式的基金屬於合夥企業，不是企業所得税納税人。根據《財政部、國家税務總局關於合夥企業合夥人所得税問題的通知》（財税〔2008〕159號）規定，合夥企業以每一個合夥人為納税義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得税；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得税。

（3）根據《增值税暫行條例》、《營業税暫行條例》、《消費税暫行條例》、《資源税暫行條例》、《印花税暫行條例》、《車船税法》、《房產税暫行條例》等規定，法人公司制基金與合夥人制基金，符合規定的，均為增值税、營業税、消費税等税費的納税人（繳費人）。符合規定的，均為扣繳義務人，應履行扣繳義務。

二、私募基金税收優惠

1、《企業所得税法》第二十六條規定，企業的下列收入為免税收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

2、《企業所得税法實施條例》第八十二條規定，企業所得税法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。 第八十三條規定，企業所得税法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得税法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

3、《財政部、國家税務總局關於地方政府債券利息免徵所得税問題的通知》（財税[2013]5號）規定：

（一）對企業和個人取得的2012年及以後年度發行的地方政府債券利息收入，免徵企業所得税和個人所得税。

（二）地方政府債券是指經國務院批准同意，以省、自治區、直轄市、計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。 因此，基金管理公司對外投資取得的國債利息收入、地方政府債券利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬於免税收入。

4、對於證券投資基金的企業所得税政策可按如下規定執行：《財政部、國家税務總局關於企業所得税若干優惠政策的通知》（財税〔2008〕1號）第二條關於鼓勵證券投資基金髮展的優惠政策的規定：

（一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得税。

（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得税。

（三）對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得税。 《財政部、國家税務總局關於開放式證券投資基金有關税收問題的通知》（財税[2002]128號）第一條關於營業税問題的規定，以發行基金方式募集資金不屬於營業税的徵税範圍，不徵收營業税。 第二條關於所得税問題的規定，對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得税以前，暫不徵收個人所得税；對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，應併入企業的應納税所得額，徵收企業所得税。 《財政部、國家税務總局關於證券投資基金税收政策的通知》（財税〔2004〕78號）規定，自2004年1月1日起，對證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續免徵營業税和企業所得税。

以上就是私募基金税的全部內容，各位私募基金的管理者請根據上述各要點及時納税，切不可偷税、漏税。偷税、漏税是違法行為，不利於我國經濟的持續和諧發展，偷税漏税一經查實，情節嚴重者會判處有期徒刑或拘役，所以各位納税人還是誠實納税的好。更多法律知識您可以登入本站網站諮詢相關的律師。