外資企業股權轉讓所得税如何繳納?

一、外資企業股權轉讓所得税如何繳納?

被投資企業應當在董事會或股東會結束後5個工作日內，向主管税務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。被投資企業發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月15日內向主管税務機關報送含有股東變動信息的《個人所得税基礎信息表(A表)》及股東變更情況説明。

主管税務機關應當及時向被投資企業核實其股權變動情況，並確認相關轉讓所得，及時督促扣繳義務人和納税人履行法定義務。轉讓的股權以人民幣以外的貨幣結算的，按照結算當日人民幣匯率中間價，折算成人民幣計算應納税所得額。

二、外資企業股權轉讓所得税計算方法

外資企業股權轉讓企業所得税的税率是20%，根據《外商投資企業和外國企業所得税法》第十九條：

外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源於中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯繫的，都應當繳納20%的所得税。

依照前款規定繳納的所得税，以實際受益人為納税義務人，以支付人為扣繳義務人。税款由支付人在每次支付的款額中扣繳。扣繳義務人每次所扣的税款，應當於5日內繳入國庫，並向當地税務機關報送扣繳所得税報告表。

三、外資企業股權轉讓所得税內容

(一)印花税

股權轉讓要籤股權轉讓合同或協議,而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花税的;印花税是對簽訂股權轉讓合同的雙方徵收的,雙方都需要繳印花税;

(二)增值税

實務中,最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體,轉讓自己持有的未上市企業(公司與合夥企業)的股權,而這幾種情況都不屬於增值税徵收範圍(如下圖圈紅);

(三)企業所得税

股權轉讓的税收中,增值税針對上市公司,印花税是小頭。

綜上所述，一旦外資企業進行股權轉讓需要繳納個税的時候，首先要有董事會向税務機關確定股權轉讓的具體事宜，等待税務機關進行確認審核之後，外資企業再到税務機關繳納一定的税費。