企業房屋出租税金有哪些

一、企業房屋出租税金有哪些

房屋租賃管理部門根據相關法規和税務部門的委託，對房屋租賃徵收租賃管理費。租賃管理費和房屋租賃税都是以租金為基礎，按照一定的標準組織徵收。“房屋租賃税”應是由房東繳納，但在實際操作過程中，房東一般將這部分負擔轉嫁給了租客。

房屋租賃税裏面含了多種税項，包括增值税、城市維護建設税、教育費附加、房產税、印花税、城鎮土地使用税、地方教育附加和個人所得税。

二、企業房屋出租税金如何計算

企業納税人出租房產承租方用於經營涉及以下税費：

1.房產税：企業出租房屋，以房產租金收入為房產税的計税依據，税率為12%。對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產税。也就是免租期內房產税由產權人按照房產的原值交納。

2.增值税：企業出租房屋取得的收入按“現代服務-租賃服務”繳納增值税。一般納税人適用税率為9%。小規模納税人按5%徵收率計算繳納增值税。

3.城市維護建設税：以增值税税額為計税依據。

城市維護建設税=增值税×(1%或5%或7%)，其中小規模納税人減半徵收。

納税人所在地在市區的，税率為7%;納税人所在地在縣城、鎮的，税率為5%;納税人所在地不在市區、縣城或鎮的，税率為1%。

免徵增值税的，同時免徵城市維護建設税。

4.教育費附加：教育費附加 =增值税×3%,以增值税税額的3%計算繳納。

5.地方教育附加：地方教育附加 =增值税×2%，以增值税税額的2%計算繳納。

6.企業所得税：年終彙算清繳。

7.印花税：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。税額不足1元，按1元貼花。

8.水利建設基金：按收入的萬分之六計算繳納。(按照當地規定)

9.土地使用税：根據土地所在地等級税額標準繳納。

三、企業房屋租賃交税流程怎麼走

1、有房屋租賃經營行為的納税人，應自取得房管部門出具的房屋租賃登記備案證明之日起30日內，到主管税務機關辦理臨時税務登記，視同個體工商户進行税收管理;有房屋租賃行為並取得營業執照的納税人，應當自取得營業執照之日起30日內，到主管税務機關辦理税務登記。

2、如果是個人出租房屋，納税人應該先到轄區所在地辦税服務廳申請辦理税務登記;然後到轄區所在地辦税服務廳進行申報納税。對税務機關採取委託代徵方式徵收税款的，納税人可以到受託代徵單位繳納税款。

3、辦理税務登記需提供的資料：房產證原件及複印件、房屋租賃合同原件及複印件、出租方及經辦人身份證原件及複印件、房屋租賃登記備案證明原件及複印件。

所以企業房屋出租，企業需要合法完成多項税費的繳納，依照國家規定，根據自身的營收對應適用的納税標準對增值税、房產税、城市維護建設税、教育費附加、企業所得税以及印花税等進行完税操作，納税需去主管税務機關或者轄區所在地辦税服務廳進行登記。