欠繳税款罰款需要怎麼計算

一、欠繳税款罰款需要怎麼計算

納税人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷燬帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經税務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納税申報的手段，不繳或者少繳應納税款，偷税數額佔應納税額的百分之十以上不滿百分之三十並且偷税數額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷税被税務機關給予二次行政處罰又偷税的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處偷税數額一倍以上五倍以下罰金;偷税數額佔應納税額的百分之三十以上並且偷税數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處偷税數額一倍以上五倍以下罰金。

扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收税款，數額佔應繳税額的百分之十以上並且數額在一萬元以上的，依照前款的規定處罰。

對多次犯有前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

以暴力、威脅方法拒不繳納税款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處拒繳税款一倍以上五倍以下罰金;情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處拒繳税款一倍以上五倍以下罰金。

納税人欠繳應納税款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使税務機關無法追繳欠繳的税款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳税款一倍以上五倍以下罰金;數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳税款一倍以上五倍以下罰金。

以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退税款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處騙取税款一倍以上五倍以下罰金;數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，並處騙取税款一倍以上五倍以下罰金;數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處騙取税款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。

二、欠税及其處罰

1、納税人、扣繳義務人在規定的期限不繳或者少繳應納或應解繳的税款，主管國家税務機關應當責令其限期繳納，逾期仍未繳納的，國家税務機關除按照《税收徵管法》第二十七條規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的税款外，並處以不繳或者少繳税款五倍以下的罰款。

2、納税人欠繳應納税款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使國家税務機關無法追繳其欠繳的税款，數額在一萬元以上的，除由國家税務機關追繳其欠繳的税款外，依照關於懲治偷税、抗税犯罪的補充規定第二條的規定處罰;數額不滿一萬元的，由國家税務機關追繳其欠繳的税款，並處以欠繳税款五倍以下的罰款。

3、代徵人不繳或者少繳已代徵税款，由國家税務機關追繳其不繳或者少繳的税款，並可以

處以不繳或者少繳税款五倍以下的罰款。

欠繳税款指的是沒有在法律規定的期限以內進行繳納税款，如果欠繳的金額少於1萬元的話，那麼是不構成犯罪行為的，只需要在規定的期限內進行補繳税款以及繳納滯納金就可以了，但是如果欠繳的金額巨大的話，那麼是構成犯罪行為的。